菲菲 追問

2021-03-18 20:24

哦哦
老師我還是不理解
應(yīng)交增值稅的金額，不是填寫在支付欄嗎？

菲菲 追問

2021-03-18 20:26

老師
現(xiàn)金流量表的第一欄的金額哦
這欄“銷售商品、提供勞務(wù)服務(wù)的現(xiàn)金”是跟哪個科目有關(guān)系??？

鐘存老師 解答

2021-03-18 20:27

銷售商品收入到的價款里邊
包括的應(yīng)交增值稅（銷項稅），屬于銷售商品、提供勞務(wù)服務(wù)的現(xiàn)金”

菲菲 追問

2021-03-18 20:33

老師有公式嗎？

鐘存老師 解答

2021-03-18 20:49

給你發(fā)送填表說明吧
你給我一個電子郵箱的地址

菲菲 追問

2021-03-18 21:14

好的老師
785851992

鐘存老師 解答

2021-03-18 22:02

企業(yè)會計準則現(xiàn)金流量表填表說明
現(xiàn)金流量表編制最簡單的方法：
一、經(jīng)營活動
（1）收到現(xiàn)金
1、銷售商品、提供勞務(wù)
內(nèi)容：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù)）。
依據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款。
公式：主營業(yè)務(wù)收入+銷項稅金+其他業(yè)務(wù)收入（不含租金）+應(yīng)收帳款（初-末）+應(yīng)收票據(jù)（初-末）+預(yù)收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮） -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價。
2、稅費返還
內(nèi)容：返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加。
依據(jù)：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補貼收入、應(yīng)收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款。
3、收到其他經(jīng)營活動
內(nèi)容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等。
依據(jù)： 營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款。
（2）支付現(xiàn)金
1、購買商品、接受勞務(wù)
內(nèi)容：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（扣除購貨退回、含進項稅）。
依據(jù)：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款。
公式：主營業(yè)務(wù)成本+進項稅金+其他業(yè)務(wù)支出（不含租金）+存貨（末-初）+應(yīng)付帳款（初-末）+應(yīng)付票據(jù)（初-末）+預(yù)付帳款（末-初）+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價。
2、支付職工
內(nèi)容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）。
依據(jù)：應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、現(xiàn)金、銀行存款。
公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應(yīng)付工資減少（初-末）+應(yīng)付福利費減少（初-末）。
3、支付的各項稅費
內(nèi)容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、“四稅”等各項稅費（含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅）。
依據(jù)：應(yīng)交稅金、管理費用（印花稅）、現(xiàn)金、銀行存款。
公式：所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等。
4、支付其他經(jīng)營活動
內(nèi)容：罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等。
依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出。
二、投資活動
（1）收到現(xiàn)金
1、收回投資
內(nèi)容：短期股權(quán)、短期債權(quán)；長期股權(quán)、長期債權(quán)本金（不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)）。
依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。
2、投資收益
內(nèi)容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）。
依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款。
3、處置長期資產(chǎn)
內(nèi)容：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費用后的凈額，包括保險賠償；負數(shù)在“其他投資活動”反映。
依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款
4、收到其他投資活動
內(nèi)容：收回購買時宣告未付的股利及利息。
依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款。
（2）支付現(xiàn)金
1、購建長期資產(chǎn)
內(nèi)容：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購建資產(chǎn)首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費，在籌資活動中）。
依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)。
2、支付投資
內(nèi)容：進行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費。
依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。
3、支付其他投資活動
內(nèi)容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息。
依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息。

三、籌資活動
（1）收到現(xiàn)金
1、吸收投資
內(nèi)容：發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值（扣除發(fā)行費用，不含企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中）。
依據(jù)：實收資本、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款。
2、收到借款
內(nèi)容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現(xiàn)金。
依據(jù)：短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存款。
3、收到其他籌資活動 內(nèi)容：接受現(xiàn)金捐贈等。
依據(jù)：資本公積、現(xiàn)金、銀行存款。
（2）支付現(xiàn)金
1、償還債務(wù)
內(nèi)容：償還借款本金、債券本金（不含利息）。
依據(jù)：短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款。
2、支付股利、利息、利潤
內(nèi)容：支付給其他單位的股利、利息、利潤。
依據(jù)：應(yīng)付股利、長期借款、財務(wù)費用、現(xiàn)金、銀行存款。
3、支付其他籌資活動
內(nèi)容：捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計、咨詢等費用等。

菲菲 追問

2021-03-18 23:58

經(jīng)營活動的
現(xiàn)金和銀行存款
是每個月的期末數(shù)字嗎？

鐘存老師 解答

2021-03-19 07:53

不是
是期間發(fā)生額

菲菲 追問

2021-03-19 18:55

這些都是發(fā)生額
相加嗎？

菲菲 追問

2021-03-19 18:57

支付職工


這個是不是看應(yīng)付職工薪酬的總賬發(fā)生額就行了吧？