借，工程結(jié)算 貸，工程施工～合同成本 工程施工～合同毛利 對(duì)的，結(jié)算金額就是收入金額，包含成本和毛利

合同完工時(shí)，xxx合同段工程結(jié)算科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖 借：工程結(jié)算——xxx合同段 貸：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段

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你好，是的，是這樣處理的，

一、工程施工、工程結(jié)算的概念梳理 1．工程施工 工程施工在建筑業(yè)賬務(wù)處理中核算哪些業(yè)務(wù)？ 工程施工，核算企業(yè)進(jìn)行建筑安裝工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。 工程施工屬于哪一類科目？ 工程施工，是成本類會(huì)計(jì)科目，屬于成本類下的一級(jí)會(huì)計(jì)科目。 工程施工應(yīng)設(shè)置哪些明細(xì)科目？ 按照《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，應(yīng)該在工程施工下設(shè)：合同成本、合同毛利。 合同成本：核算各項(xiàng)工程施工合同發(fā)生的實(shí)際成本，一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接、間接費(fèi)用等。該科目應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。 合同毛利：本科目核算各項(xiàng)工程施工合同確認(rèn)的合同毛利。 2．工程結(jié)算 工程結(jié)算在建筑業(yè)賬務(wù)處理中核算哪些業(yè)務(wù)？ 本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。 工程施工屬于哪一類科目？ 工程結(jié)算，是成本類會(huì)計(jì)科目，屬于成本類下的一級(jí)會(huì)計(jì)科目。 工程施工明細(xì)科目該如何設(shè)置呢？ 本科目應(yīng)按工程施工合同設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 二、工程施工、工程結(jié)算的關(guān)系梳理 1．一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等。該科目應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集到工程施工合同成本中。 2．企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，按應(yīng)結(jié)算的金額： 向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目。 3．工程施工合同完工后，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。 注意：工程結(jié)算和工程施工可以看作是過渡科目，最后工程完工時(shí)要將兩個(gè)科目對(duì)沖結(jié)平。 4．簡要闡釋會(huì)計(jì)分錄 （1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本 借：工程施工 貸：應(yīng)付工資、庫存材料等 （2）登記已結(jié)算的工程價(jià)款 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 （3）登記已收的工程價(jià)款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （4）登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利 借：工程施工——毛利 主營業(yè)務(wù)成本 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （5）工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 注：工程結(jié)算與工程施工——合同成本的差額就是合同毛利。 至此，大致概括了“工程施工”和“工程結(jié)算”的關(guān)系，如果您想詳細(xì)學(xué)習(xí)建筑業(yè)會(huì)計(jì)核算的全流程，建議學(xué)一下我們的課程