老師,請(qǐng)問研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除15%,企業(yè)所得稅稅率還可以按照小微的10%核算
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于2021-03-15 14:19 發(fā)布 ??1277次瀏覽
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辜老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-03-15 14:19
不可以的,不可以同時(shí)享用的
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不可以的,不可以同時(shí)享用的
2021-03-15 14:19:41

一是研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)。對(duì)于未形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益,在按規(guī)定實(shí)行100%扣除的基礎(chǔ)上,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),再按研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。
二是研究開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)。形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi)用,則屬于資本化支出,構(gòu)成無形資產(chǎn)成本,應(yīng)允許加計(jì)后作為無形資產(chǎn)的成本,按照規(guī)定攤銷,也就是說形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi)用,按無形資產(chǎn)成本的150%從無形資產(chǎn)使用的月份起,按其使用壽命平均進(jìn)行攤銷。
研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的方式,有兩種方式可供選擇。
第一種方式:是按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,將構(gòu)成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi)用總額的100%轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn),在規(guī)定的使用壽命內(nèi)平均攤銷;待納稅申報(bào)時(shí),再按年攤銷額的50%在稅前加計(jì)扣除,在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)享受所得稅的優(yōu)惠。
第二種方式:是按企業(yè)所得稅法規(guī)定,將構(gòu)成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi)用總額的150%,直接轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)成本,同時(shí)將加計(jì)的50%成本的攤銷額提前計(jì)入企業(yè)研發(fā)年度的凈利潤。在會(huì)計(jì)核算時(shí),按使用壽命進(jìn)行平均攤銷,將加計(jì)后的攤銷額直接計(jì)入成本費(fèi)用,不需要再進(jìn)行納稅調(diào)整,從會(huì)計(jì)核算上享受了稅收優(yōu)惠
2022-01-13 17:55:31

您好,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除按實(shí)際使用好,小微企業(yè)所得稅享受10%的稅率,能研發(fā)加計(jì)扣除。
2019-03-21 22:20:11

你好!可以同時(shí)享受的!
2022-04-28 12:47:55

同學(xué)您好,您好 填研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除表
2023-04-14 20:01:54
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