某行政單位發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下:(1)某單位購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的用于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)用設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26000元,發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)3400元,上述款項(xiàng)全部采用財(cái)政授權(quán)支付。該設(shè)備的增值稅已認(rèn)證允許可抵扣。(2)另用銀行存款支付安裝調(diào)試費(fèi)12?000元,用現(xiàn)金支付專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)5?300元。完工交付使用。
眼睛大的磚頭
于2021-03-13 11:20 發(fā)布 ??1873次瀏覽
- 送心意
陳詩(shī)晗老師
職稱(chēng): 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-03-13 12:23
借,在建工程20.34萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)~增值稅2.6萬(wàn)
貸,零余額賬戶(hù)用款額度
借,行政支出22.94萬(wàn)
貸,資金結(jié)存22.94萬(wàn)
借,在建工程17300
貸,零余額賬戶(hù)用款額度17300
借,固定資產(chǎn)20.34+1.73萬(wàn)
貸,在建工程,總金額
借,行政支出1.73萬(wàn)
貸,資金結(jié)存1.73萬(wàn)
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應(yīng)交稅費(fèi)~增值稅2.6萬(wàn)
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借,行政支出22.94萬(wàn)
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借,在建工程17300
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借,固定資產(chǎn)20.34+1.73萬(wàn)
貸,在建工程,總金額
借,行政支出1.73萬(wàn)
貸,資金結(jié)存1.73萬(wàn)
2021-03-13 12:23:11

2020年5月15日,甲公司用銀行存款總共購(gòu)入一臺(tái)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200,000元,加上此臺(tái)設(shè)備安裝費(fèi)40,000元,購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的總金額為240,000元。增值稅方面,購(gòu)入設(shè)備時(shí)計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額為26,000元,支付安裝費(fèi)時(shí)計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額為3600元。針對(duì)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備及安裝費(fèi)所支付的金額,甲公司在會(huì)計(jì)核算中的賬務(wù)憑證如下:
(1)購(gòu)入進(jìn)行安裝時(shí):
借:
①200,000 元,設(shè)備購(gòu)入
②26,000 元,應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:
銀行存款 226,000 元
(2)支付安裝費(fèi):
借:
③40,000 元,安裝費(fèi)
④3,600 元,應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:
銀行存款 43,600 元
(3)設(shè)備安裝完畢交付使用:
借:
⑤240,000 元,設(shè)備安裝交付
貸:
銀行存款 240,000 元
由上述賬務(wù)憑證可知,甲公司購(gòu)買(mǎi)設(shè)備及安裝費(fèi)共支付了240,000元,其中購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的增值稅共計(jì)為26,000元,安裝費(fèi)的增值稅共計(jì)為3,600元。
拓展知識(shí):
增值稅專(zhuān)用發(fā)票相比普通發(fā)票,允許對(duì)收入免征增值稅,給企業(yè)納稅帶來(lái)極大減免,并且便于納稅人管理,但是同時(shí)也增加了賬務(wù)復(fù)雜性。因此,納稅人在使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),應(yīng)仔細(xì)核算,做到真實(shí)合法,同時(shí)準(zhǔn)確、清楚地記賬。
2023-03-01 09:53:46

您好!能開(kāi)的。
2016-09-21 16:33:49

你好,這個(gè)肯定是不能填寫(xiě)零申報(bào)的。
2021-12-13 14:27:13

同學(xué)好,用于個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,老板個(gè)人家用的需要代扣個(gè)稅
2018-11-30 10:47:27
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