老師，請(qǐng)問今年1月份補(bǔ)繳2017年度的企業(yè)所得稅及繳納滯納金怎么賬務(wù)處理？2017年度有張普通發(fā)票被查到是對(duì)方虛開發(fā)票

佟老師

職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-03-12 16:54

借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
借：利潤(rùn)分配
貸：以前年度損益調(diào)整

王白石追問

2021-03-12 17:01

老師，以前年度損益調(diào)整是損益類科目嗎？財(cái)務(wù)軟件上找不到這個(gè)科目，是自己手動(dòng)增加嗎？

佟老師解答

2021-03-12 17:02

你是小企業(yè)準(zhǔn)則嗎？

王白石追問

2021-03-12 17:04

是的，老師，自己增加好像也增加不了

佟老師解答

2021-03-12 17:07

借：利潤(rùn)分配

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款

王白石追問

2021-03-12 17:13

老師，請(qǐng)問滯納金怎么賬務(wù)處理

佟老師解答

2021-03-12 17:16

借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金
貸：銀行存款

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