還有一種情況，我與A、B公司同時(shí)都有合作，現(xiàn)A公司要求我們部份貨款開B公司的，B公司付款，但是卻是扣A公司的貨款，這個(gè)又怎么做帳？

答： 借；其他應(yīng)收款 貸；銀行存款

您好老師，我想咨詢一下銷售家具行業(yè)的返點(diǎn)如何做帳？是先預(yù)付貨款，總部后返利只記在公司的預(yù)付款帳上，銷售方該如何記帳？

答： 銷售返利的主要形式包括現(xiàn)金返利和實(shí)物返利兩種。 根據(jù)會(huì)計(jì)處理的不同，商業(yè)返利可具體描述為： 1.達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物的形式。 2.直接返還貨款的形式 3.沖抵貨款的形式。 二、銷售返利的賬務(wù)處理 1．達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物 銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)視作銷售處理，并計(jì)繳增值稅。 支付銷售返利方： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 收到銷售返利方： 收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，需分兩種情況處理： （1）若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，則： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2）若不開具增值稅專用發(fā)票，則： 借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2．直接返還貨款 支付銷售返利方： 銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款等 但是在實(shí)務(wù)操作中，大部分情況是因?yàn)楝F(xiàn)金返利是在購(gòu)貨日后發(fā)生的，無(wú)法注明在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上。所以返利不能沖減增值稅，只能沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：銀行存款 收到銷售返利方： 收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對(duì)方開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3．沖抵貨款的形式。 國(guó)稅發(fā)[2004]136號(hào)文件規(guī)定，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。 按稅法規(guī)定，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購(gòu)買方應(yīng)按折扣后的余額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式，性質(zhì)上類同銷售折讓，其會(huì)計(jì)處理與一般商品折讓購(gòu)銷的會(huì)計(jì)處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計(jì)入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計(jì)入采購(gòu)成本。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我公司開票給A公司，A公司本應(yīng)轉(zhuǎn)帳給我公司的，但現(xiàn)A公司直接把款項(xiàng)轉(zhuǎn)為貨款，然后發(fā)貨給我公司，請(qǐng)問我要什么 做帳呀？是否還要寫個(gè)委托付款證明嗎？

答： 不用另寫證明，直接入賬即可。這是兩公司間正常業(yè)務(wù)。對(duì)方發(fā)貨也是銷售行為，也要開票。