龍老師 解答

2016-10-26 10:42

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條“固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：（二）自行建造的固定資產(chǎn) ，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；”所以，貴公司應(yīng)依此確定固定資產(chǎn)提取折舊的計(jì)稅基礎(chǔ)，如果該中央空調(diào)屬于竣工結(jié)算前發(fā)生的支出則應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值提取折舊，如果該中央空調(diào)屬于竣工結(jié)算后所發(fā)生的支出則可以作為單獨(dú)一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行提取折舊。

  此外，還需要注意中央空調(diào)房產(chǎn)稅的處理：《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)房屋中央空調(diào)是否計(jì)入房產(chǎn)原值等問題的批復(fù)》（財(cái)稅地字[1987]28號(hào)）規(guī)定“一、關(guān)于房屋中央空調(diào)設(shè)備是否計(jì)入房產(chǎn)原值的問題。經(jīng)研究，新建房屋交付使用時(shí)，如中央空調(diào)設(shè)備已計(jì)算在房產(chǎn)原值之中，則房產(chǎn)原值應(yīng)包括中央空調(diào)設(shè)備；如中央空調(diào)設(shè)備作單項(xiàng)固定資產(chǎn)入賬，單獨(dú)核算并提取折舊，則房產(chǎn)原值不應(yīng)包括中央空調(diào)設(shè)備。關(guān)于舊房安裝空調(diào)設(shè)備，一般都作單項(xiàng)固定資產(chǎn)入賬，不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值。”

龍老師 解答

2016-10-26 10:50

你好，中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條“固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：（二）自行建造的固定資產(chǎn) ，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；”所以，貴公司應(yīng)依此確定固定資產(chǎn)提取折舊的計(jì)稅基礎(chǔ)，如果該中央空調(diào)屬于竣工結(jié)算前發(fā)生的支出則應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值提取折舊，如果該中央空調(diào)屬于竣工結(jié)算后所發(fā)生的支出則可以作為單獨(dú)一項(xiàng)固定資產(chǎn)。
這里說的很清楚，你根據(jù)你公司的性質(zhì)進(jìn)行判斷。