君顏 追問(wèn)

2021-03-04 15:20

需要交哪些稅種呢，整體稅負(fù)率在多少

meizi老師 解答

2021-03-04 15:21

 你好      企業(yè)所得稅稅負(fù)率在1.5%左右。 大概在4.5%-5%左右    繳納增值稅、附加稅 企業(yè)所得稅等   

君顏 追問(wèn)

2021-03-04 15:24

勞務(wù)公司差額征稅是什么意思

君顏 追問(wèn)

2021-03-04 15:25

什么條件可以用差額征稅來(lái)計(jì)算稅費(fèi)呢，跟一般計(jì)稅方法有什么區(qū)別呢老師

meizi老師 解答

2021-03-04 15:26

 你好 營(yíng)改增之后，勞務(wù)派遣服務(wù)屬于商務(wù)輔助服務(wù)里面的人力資源服務(wù)。是否可以差額納稅呢?《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))為此專(zhuān)門(mén)有明確規(guī)定： 
 
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 
 
例如，A勞務(wù)派遣公司接受ZT建設(shè)集團(tuán)委托，為其安排勞動(dòng)力，選擇一般計(jì)稅方式，收取費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中工資保險(xiǎn)等費(fèi)用950萬(wàn)元。 
 
1、一般計(jì)稅 
 
1000/(1+6%)*6%=56.60萬(wàn)元(開(kāi)具全額增值稅專(zhuān)用發(fā)票) 
 
勞務(wù)公司全額征收與差額征收的區(qū)別？ 
 
2、差額計(jì)稅 
 
(1000-950)/(1+5%)*5%=2.38萬(wàn)元(開(kāi)具50萬(wàn)元增值稅專(zhuān)用發(fā)票和950萬(wàn)元增值稅普通發(fā)票) 
 
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 
 
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 
 
例如，A勞務(wù)派遣公司(小規(guī)模納稅人)接受ZT建設(shè)集團(tuán)委托，為其安排勞動(dòng)力，收取費(fèi)用500萬(wàn)元，其中工資保險(xiǎn)等費(fèi)用450萬(wàn)元。 
 
1、全額計(jì)稅 
 
500/(1+3%)*3%=14.56萬(wàn)元(代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票500萬(wàn)元) 
 
2、差額計(jì)稅 
 
(500-450)/(1+5%)*5%=2.38萬(wàn)元(代開(kāi)50萬(wàn)元增值稅專(zhuān)用發(fā)票和450萬(wàn)元增值稅普通發(fā)票)。 
 
根據(jù)以上案例分析可知，營(yíng)改增之后接受勞務(wù)派遣服務(wù)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，能夠抵扣多少，也取決于勞務(wù)派遣公司是全額計(jì)稅還是差額計(jì)稅。

君顏 追問(wèn)

2021-03-04 15:35

老師，那勞務(wù)公司可以隨便選擇全額計(jì)稅或者差額計(jì)稅是嗎？有沒(méi)有什么條件限制？

meizi老師 解答

2021-03-04 15:39

 你好 是的。  自己選擇哈。   按實(shí)際情況   

君顏 追問(wèn)

2021-03-04 15:41

好的，謝謝老師

meizi老師 解答

2021-03-04 15:46

沒(méi)事的。希望能幫到你 。有實(shí)操課程的。 有時(shí)間去看看  滿(mǎn)意請(qǐng)給予評(píng)價(jià)