陽(yáng)光夏日 追問(wèn)

2021-03-03 12:17

我收到款都記入了專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款，但是支出時(shí)用的是生產(chǎn)成本下一個(gè)單獨(dú)科目在核算，這樣行嗎，項(xiàng)目已經(jīng)進(jìn)行兩年了，快驗(yàn)收了

meizi老師 解答

2021-03-03 12:19

你好    可以 。 你可以核算。 可以的。    

陽(yáng)光夏日 追問(wèn)

2021-03-03 12:22

另外，老師，以前沒(méi)有接觸過(guò)這種國(guó)家項(xiàng)目，我現(xiàn)在是這個(gè)項(xiàng)目的憑證和公司的其他憑證裝訂在一起的，等驗(yàn)收審計(jì)時(shí)，要查每一筆的支出明細(xì)，我要把整個(gè)公司憑證都拿出來(lái)，在里邊找這個(gè)專(zhuān)項(xiàng)的相應(yīng)憑證。這樣合理嗎

meizi老師 解答

2021-03-03 12:25

 你好   你可以參考這個(gè)來(lái)做賬    最好是列清楚明細(xì)哈  
“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”科目核算企業(yè)接受?chē)?guó)家撥入的具有專(zhuān)門(mén)用途的撥款，如專(zhuān)項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來(lái)源取得的款項(xiàng)。
實(shí)際收到專(zhuān)項(xiàng)撥款時(shí)
借：銀行存款
貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
撥款使用時(shí)
借：在建工程
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
項(xiàng)目完成后，形成資產(chǎn)部分
借：固定資產(chǎn) / 無(wú)形資產(chǎn)
貸：在建工程—**項(xiàng)目
同時(shí)
借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入
未形成資產(chǎn)需核銷(xiāo)的部分，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：管理費(fèi)用
撥款項(xiàng)目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的
借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸：銀行存款