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送心意

曉海老師

職稱： 會計中級職稱

2016-10-23 11:14

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)[2004]136號）根據(jù)：

  “一、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營業(yè)稅：

  （二）對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。

  二、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票?！?br/>
  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》(國稅函[2006]1279號)規(guī)定：

  “納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。”

  根據(jù)上述規(guī)定，對于商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入，商業(yè)企業(yè)不出具發(fā)票，應(yīng)由供貨方出具紅字專用發(fā)票，收取方憑此紅字發(fā)票沖減當期增值稅進項稅金，同時沖抵當期已銷成本。

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相關(guān)問題討論
您好 把去年的不開票收入分錄紅沖 然后根據(jù)今年開具的發(fā)票再做藍字分錄
2020-06-30 12:35:03
下月開票，可以不用賬務(wù)處理的
2020-04-08 16:03:53
借；銀行存款 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借；主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費 貸；銀行存款等科目
2017-09-18 15:58:01
這個實務(wù)中一般是做借銀行貸應(yīng)收開發(fā)票做借應(yīng)收貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅
2020-04-14 16:44:45
借銀行貸其他應(yīng)收款
2019-08-07 14:26:51
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