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曉海老師

職稱： 會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2016-10-23 09:32

銷返利的返還收入的進(jìn)項(xiàng)處理：

平銷返利的返還收入——沖減進(jìn)項(xiàng)稅額

凡與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)

等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
凡與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收營(yíng)業(yè)稅。
取得的返還收入采取沖減進(jìn)項(xiàng)稅的方法：
當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金/（1+所購(gòu)貨物適用增值稅稅率）×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率
商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，即便繳納增值稅，也一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

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相關(guān)問(wèn)題討論
這個(gè)應(yīng)該是你公司退稅的款項(xiàng)
2021-05-20 19:33:25
需要去查下，看退啥稅，是不是個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)反饋，還是之前企業(yè)所得稅多交了，還是之前別的稅種稅多繳納了
2020-06-22 18:30:35
借銀行存款800000 貸應(yīng)收**外債轉(zhuǎn)貸款800000
2020-06-15 16:02:19
你好同學(xué)，這個(gè)是需要計(jì)入到應(yīng)收賬款里面的，等到確認(rèn)收入了，再進(jìn)行分?jǐn)?同時(shí)，如果能夠合理的確認(rèn)完工進(jìn)度，可以根據(jù)合同，確認(rèn)收入的
2019-10-29 11:10:17
可以不過(guò)公戶，但需要是做收入，計(jì)算銷項(xiàng)稅
2019-07-07 16:38:10
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