事業(yè)單位處置固定資產(chǎn),2017年寫(xiě)借銀行存款 貸專(zhuān)用基金 就一直放在專(zhuān)用基金里,也沒(méi)有上繳財(cái)政 我現(xiàn)在給他做審計(jì),這樣算錯(cuò)嗎,需要做調(diào)整分錄嗎
薛璇
于2021-03-01 11:15 發(fā)布 ??943次瀏覽
- 送心意
紫藤老師
職稱(chēng): 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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你好,事業(yè)單位處置固定資產(chǎn),所得應(yīng)上交財(cái)政
2021-03-01 11:37:26

你好,
借固定資產(chǎn),
貸本年盈余
2021-12-22 16:31:44

是其他收入或者其他支出。
2024-06-07 11:40:15

您好,
報(bào)廢分錄:
借:固定基金
貸:固定資產(chǎn)
收回殘值變價(jià)收入:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款等(因?yàn)橛械氖聵I(yè)單位這部分處置收入是要上交的)
或如不要上交,可以入“其他收入”,
或“專(zhuān)用基金—修購(gòu)基金”(適用于變價(jià)收入可自用于以后購(gòu)建固定資產(chǎn))
具體情況看你所在地區(qū)或單位類(lèi)型對(duì)固定資產(chǎn)的處置要求,可以查閱你單位相關(guān)文件來(lái)決定
2019-03-05 17:56:11

同學(xué)您好,這一題類(lèi)似于企業(yè)的固定資產(chǎn)清理,首先將處置時(shí),固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊=500000-480000=20000(元)結(jié)轉(zhuǎn)至“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”,也就是第一個(gè)分錄,經(jīng)批準(zhǔn)后,將“待處理財(cái)產(chǎn)損益”結(jié)轉(zhuǎn)至“資產(chǎn)處置費(fèi)用”,所以“資產(chǎn)處置費(fèi)用”增加20000元,因此D選項(xiàng)正確;
另外,事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置凈收益需要上繳財(cái)政,處置凈收益=處置收入-清理費(fèi)用=8000-5000=3000(元),所以做分錄時(shí),先將處置收入的8000元,計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”的貸方,也就是第(4)個(gè)分錄,再將清理費(fèi)用5000元,計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”的借方,因此得到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”的貸方余額=8000-5000=3000(元),這3000元應(yīng)該上繳財(cái)政,因此將“待處理財(cái)產(chǎn)損益”貸方余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),即挪到借方,之后貸方“應(yīng)繳財(cái)政款”,表示應(yīng)該上繳財(cái)政3000元,所以A選項(xiàng)正確
2021-08-19 22:54:11
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