事業(yè)單位處置固定資產(chǎn),2017年寫借銀行存款 貸專用基金 就一直放在專用基金里,也沒有上繳財政 我現(xiàn)在給他做審計,這樣算錯嗎,需要做調(diào)整分錄嗎
薛璇
于2021-03-01 11:15 發(fā)布 ??947次瀏覽
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紫藤老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
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你好,事業(yè)單位處置固定資產(chǎn),所得應(yīng)上交財政
2021-03-01 11:37:26

你好,
借固定資產(chǎn),
貸本年盈余
2021-12-22 16:31:44

是其他收入或者其他支出。
2024-06-07 11:40:15

同學(xué)您好,這一題類似于企業(yè)的固定資產(chǎn)清理,首先將處置時,固定資產(chǎn)的賬面價值=原值-累計折舊=500000-480000=20000(元)結(jié)轉(zhuǎn)至“待處理財產(chǎn)損溢”,也就是第一個分錄,經(jīng)批準后,將“待處理財產(chǎn)損益”結(jié)轉(zhuǎn)至“資產(chǎn)處置費用”,所以“資產(chǎn)處置費用”增加20000元,因此D選項正確;
另外,事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置凈收益需要上繳財政,處置凈收益=處置收入-清理費用=8000-5000=3000(元),所以做分錄時,先將處置收入的8000元,計入“待處理財產(chǎn)損溢”的貸方,也就是第(4)個分錄,再將清理費用5000元,計入“待處理財產(chǎn)損溢”的借方,因此得到“待處理財產(chǎn)損溢”的貸方余額=8000-5000=3000(元),這3000元應(yīng)該上繳財政,因此將“待處理財產(chǎn)損益”貸方余額進行結(jié)轉(zhuǎn),即挪到借方,之后貸方“應(yīng)繳財政款”,表示應(yīng)該上繳財政3000元,所以A選項正確
2021-08-19 22:54:11

您好,
報廢分錄:
借:固定基金
貸:固定資產(chǎn)
收回殘值變價收入:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款等(因為有的事業(yè)單位這部分處置收入是要上交的)
或如不要上交,可以入“其他收入”,
或“專用基金—修購基金”(適用于變價收入可自用于以后購建固定資產(chǎn))
具體情況看你所在地區(qū)或單位類型對固定資產(chǎn)的處置要求,可以查閱你單位相關(guān)文件來決定
2019-03-05 17:56:11
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