啦啦啦啦 追問(wèn)

2021-02-27 09:29

直接用財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎？不會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)吧?

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 09:35

同學(xué)你好，可以使用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目的。

啦啦啦啦 追問(wèn)

2021-02-27 09:38

請(qǐng)老師幫我看看我這個(gè)賬應(yīng)該怎么做呢？一臺(tái)設(shè)備原價(jià)是205萬(wàn)，合同上面租金支付表的合計(jì)金額是218萬(wàn)元。分錄應(yīng)該怎么做呢？

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 09:47

同學(xué)你好，具體會(huì)計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)205萬(wàn)元
未確認(rèn)融資費(fèi)用13萬(wàn)元
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款218萬(wàn)元

啦啦啦啦 追問(wèn)

2021-02-27 09:50

那我現(xiàn)在收到了第一期的租金發(fā)票61.5萬(wàn)，其中進(jìn)項(xiàng)稅是70752.21元。這個(gè)收到發(fā)票的分錄應(yīng)該怎么做呢？其中未確認(rèn)融資費(fèi)是多少呢？

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 09:53

同學(xué)你好，你是出租方，還是承租方?。柯闊┠愦_認(rèn)一下，以方便老師理解和解答，謝謝。

啦啦啦啦 追問(wèn)

2021-02-27 09:54

租入肯定是承租方呀

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 10:03

同學(xué)你好，明白了，收到發(fā)票的分錄如下：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款544,247.79元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)70752.21元
貸：應(yīng)付賬款61.5萬(wàn)元

啦啦啦啦 追問(wèn)

2021-02-27 10:05

那這樣的話也沒(méi)抵減未確認(rèn)融資費(fèi)用呀？而且在入固定資產(chǎn)的時(shí)候不做稅額的處理嗎？

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 10:09

同學(xué)你好，是的，沒(méi)抵減未確認(rèn)融資費(fèi)用，未確認(rèn)融資費(fèi)用，是按期分?jǐn)偺幚淼?。在入固定資產(chǎn)的時(shí)候，不做稅額的處理的。

啦啦啦啦 追問(wèn)

2021-02-27 10:11

沒(méi)抵減的話，為確認(rèn)融資費(fèi)就一直掛著嗎？那不做稅額處理是不是就要把稅額給提出來(lái)才是固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值呢？

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 10:25

同學(xué)你好，未確認(rèn)融資費(fèi)用，以后按月攤銷(xiāo)處理。你所說(shuō)的增值稅的處理，實(shí)在不好意思，我確實(shí)疏忽了。更正一下上面的分錄如下：
1.記入固定資產(chǎn)時(shí)
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)1,814,159.29元
未確認(rèn)融資費(fèi)用115,044.25元
應(yīng)交稅費(fèi)-待確認(rèn)增值稅250,796.46元
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款218萬(wàn)元
2.收到發(fā)票時(shí)
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款61.5萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)70752.21元
貸：應(yīng)付賬款61.5萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-貸確認(rèn)增值稅70752.21元