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送心意

曉海老師

職稱會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2016-10-18 13:09

老師,我公司新辦企業(yè),之前購(gòu)買的稅控金稅盤費(fèi)用1120我沒(méi)把增值進(jìn)項(xiàng)稅分開(kāi)計(jì),營(yíng)業(yè)期怎么做這個(gè)費(fèi)用。可以抵扣820元,有兩張?jiān)銎保粡埰掌痹趺醋龇咒浹?/p>

曉海老師 解答

2016-10-18 13:03

你好!結(jié)轉(zhuǎn)憑證可以

曉海老師 解答

2016-10-18 13:27

根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱二項(xiàng)費(fèi)用),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價(jià)稅合計(jì)額),相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。
賬務(wù)處理:
根據(jù)財(cái)稅[2012]15 
號(hào)的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的二項(xiàng)費(fèi)用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減,而不是完全作為進(jìn)項(xiàng)稅抵減。企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí),二項(xiàng)費(fèi)用也是在“本期應(yīng)納稅額減征額” 
一欄中填列。由此可見(jiàn),二項(xiàng)費(fèi)用抵減增值稅是一項(xiàng)減免稅政策。對(duì)于減免稅額,根據(jù)財(cái)會(huì)[2012]13號(hào)文的規(guī)定,一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于核算按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。具體的賬務(wù)處理如下:
1、一般納稅人
1)購(gòu)入專用設(shè)備時(shí),

借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計(jì)提折舊時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

同時(shí),

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

2、小規(guī)模納稅人

1)購(gòu)入專用設(shè)備時(shí),

借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:遞延收益

3)計(jì)提折舊時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

同時(shí),

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

二項(xiàng)費(fèi)用抵減的增值稅稅額的會(huì)計(jì)核算跟政府補(bǔ)助有差異,政府補(bǔ)助是通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”核算,收支兩條線,而二項(xiàng)費(fèi)用是直接沖減費(fèi)用。
金稅盤和報(bào)稅盤共720元的賬務(wù)處理:
購(gòu)入金稅盤和報(bào)稅盤時(shí)(不作為固定資產(chǎn)時(shí)),
  借:管理費(fèi)用 720
    貸:銀行存款/現(xiàn)金 720
抵減增值稅稅額,
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 720
貸:管理費(fèi)用 720
若是作為固定資產(chǎn)的,應(yīng)通過(guò)“遞延收益”科目進(jìn)行賬務(wù)處理(此種情況請(qǐng)按照以上分錄進(jìn)行賬務(wù)處理)。
服務(wù)費(fèi)330元的賬務(wù)處理:
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),
  借:管理費(fèi)用 330
    貸:銀行存款/現(xiàn)金 330
抵減增值稅稅額,
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 330
貸:管理費(fèi)用 330<收起

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你好!結(jié)轉(zhuǎn)憑證可以
2016-10-18 13:03:16
你好,是的,每個(gè)月都是從1開(kāi)始的。
2020-07-23 14:54:05
你好,如果是軟件,不需要的
2016-11-14 13:08:22
不用用紅筆結(jié)轉(zhuǎn),都是結(jié)轉(zhuǎn)方在借方,就借方填數(shù);結(jié)轉(zhuǎn)方在貸方,就貸方填數(shù)。
2017-06-17 10:02:15
你好!可以的。可以再做個(gè)循環(huán)。
2017-09-13 13:48:46
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