老師您好 我們單位是監(jiān)理公司，1-11月份開票很少，但是12月份開票超過36萬元，但是整年算下來是虧損的，但是十二月份預(yù)繳企業(yè)所得稅有四千多，年底匯算清繳的時候，業(yè)務(wù)招待費等等還得調(diào)增，但是整年是虧損的。問下這個十二月份預(yù)繳的企業(yè)所得稅能退稅嗎？

答： 您好，匯算清繳后可以退稅的，但是所得稅，現(xiàn)在是根據(jù)整年的利潤來預(yù)繳的，如果12月份的累計利潤是虧損，是不需要預(yù)交所得稅的

老師您好，企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)招待費包含銷售費用招待費么？

答： 包括，這個是看明細科目招待費，不管你們一級科目做那個

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

業(yè)務(wù)招待費在發(fā)生時計入什么科目？為什么有業(yè)務(wù)招待費發(fā)生的企業(yè)，在所得稅匯算清繳時要調(diào)增應(yīng)納稅所得額？招待費不是費用嗎？

答： 根據(jù)情況計入管理費用或者銷售費用-招待費，因為匯算清繳有扣除標準的， 業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額的60%但是不超過銷售收入的5‰扣除。 學初級就應(yīng)該會有這些扣除標準的了，你可以百度一下稅前扣除標準