指尖芭蕾 追問

2020-12-24 09:18

好的，謝謝老師啦

指尖芭蕾 追問

2020-12-24 09:19

老師，麻煩能問個別的問題嗎，就是我提問的問題，時間長了我就看不了了是吧

樸老師 解答

2020-12-24 09:21

可以看的，都在我的提問那里

指尖芭蕾 追問

2020-12-24 09:23

老師，就是我是小白，年底做賬應該注意哪些問題

指尖芭蕾 追問

2020-12-24 09:24

老師，為啥我的提問，我點的全部，但是看不到最早提問的問題呢

樸老師 解答

2020-12-24 09:29

一、需要及時檢查的是：
1.現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負數(shù)，現(xiàn)金沒有收入，何來支出?而存貨出現(xiàn)負數(shù)的原因之一是未暫估入賬。
2.銀行單據(jù)至少在年終后要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3.往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理。
4.檢查固定資產(chǎn)折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定。
5.采用權(quán)益法核算對子公司的投資時，應根據(jù)子公司本年度的凈利潤進行調(diào)整。
6.檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數(shù)是否相符，如不符，應及時查明原因并進行處理。
7.檢查資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符。
8.檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業(yè)應兼顧考慮來年企業(yè)所得稅率調(diào)整的影響。
9.檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。
10.檢查主營業(yè)務稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符。
11.檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大，如外匯資產(chǎn)和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大。
12.檢查所得稅的計算是否正確，如存在應交，是否在本年度正確計。
13.檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。
二、需要及時處理的事項包括：
1.預提費用全部沖平。
2.利潤要調(diào)整到或都高于稅務局的要求。
3.一般納稅人的稅負率是否已經(jīng)達到或都高于要求。
4.各類費用的入賬是否準確，有否將不屬于公司的費用入賬，或者提高了標準入賬了，比如：招待費5%廣告費2%等。
5.注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用，可以做福利。
6.注意工資的計提，是否已經(jīng)在本年度內(nèi)發(fā)放完成了。
7.有暫估的入賬的材料等，都要沖銷。