? 追問(wèn)

2020-12-15 15:59

不需要交個(gè)人所得稅嗎

莊老師 解答

2020-12-15 16:01

你好，是公司要繳交個(gè)人所得稅，

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2020-12-15 16:04

是按什么為計(jì)稅依據(jù)，是收到的工程款為依據(jù)呢還是這個(gè)工程所剩的利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)

莊老師 解答

2020-12-15 16:04

這個(gè)工程所剩的利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)收企業(yè)所得稅，

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2020-12-15 16:35

老師，我說(shuō)的是個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)是什么

莊老師 解答

2020-12-15 16:38

個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人工資作為依據(jù)，

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2020-12-15 16:42

老師，你沒(méi)能明白我的意思，我們現(xiàn)在想算這個(gè)工程結(jié)束后的利潤(rùn)要從基本戶轉(zhuǎn)給老板，老板要交多少個(gè)人所得稅

莊老師 解答

2020-12-15 16:43

你好，這個(gè)是個(gè)人要分配利潤(rùn)，稅率是20%

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2020-12-15 16:51

那這個(gè)個(gè)人所得稅就是工程上所賺的利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)是吧，因?yàn)橐堰@個(gè)錢轉(zhuǎn)給老板

莊老師 解答

2020-12-15 16:52

你好，這個(gè)等到實(shí)際分配給股東時(shí)才繳交，

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2020-12-15 17:28

老師，我們公司是做工程掛靠的，工程結(jié)束了，我們被掛靠方應(yīng)當(dāng)向掛靠方收取什么稅費(fèi)

莊老師 解答

2020-12-15 17:55

建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
1、被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購(gòu)買建筑材料,特別是購(gòu)買主材和設(shè)備墊資款時(shí):
借:銀行存款
2、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+9%)]
應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+9%)×9%]
別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
對(duì)于掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，
一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè).
另一類是沒(méi)有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬(wàn)元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬(wàn)元，材料100萬(wàn)元，人工費(fèi)40萬(wàn)元。
資金往來(lái)設(shè)立: (或叫內(nèi)部往來(lái)、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來(lái))會(huì)計(jì)科目.
一、被掛靠方賬務(wù)處理
（1）確認(rèn)工程結(jié)算開(kāi)票，
借應(yīng)收賬款――甲方200，
貸內(nèi)部往來(lái)――掛靠方200/（1+9%）＝183.49，
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷）16.51
（2）收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應(yīng)收帳款――甲方 200
（3）借，內(nèi)部往來(lái)――掛靠方（3%管理費(fèi)）6，
貸，其他業(yè)務(wù)收入6
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
－管理服務(wù)費(fèi)6/（1+6%）
 
（4）撥付掛靠單位工程款時(shí):
借:內(nèi)部往來(lái)――掛靠方＝183.49-6＝177.49
貸:銀行存款 177.49
一、  掛靠方收到款項(xiàng)，
借銀行存款177.49，
貸工程結(jié)算――項(xiàng)目177.49
 
二、掛靠方業(yè)務(wù):
(1)材料發(fā)票
借:工程施工――合同成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來(lái)－項(xiàng)目100
(2)提供工資表
借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）40
貸:內(nèi)部往來(lái)－項(xiàng)目40
同時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40，
     貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40
（3）管理費(fèi)用結(jié)算表10
借管理費(fèi)用10，
貸內(nèi)部往來(lái)――項(xiàng)目10
三、確認(rèn)收入和成本，
（1）借工程施工―合同毛利17.49，
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160，
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入177.49
（2）完工后工程結(jié)算和工程施工對(duì)沖，
借工程結(jié)算177.49
貸工程施工―合同毛利17.49
工程施工―合同成本160
四、提供稅票（要用被掛靠方的名字）:
(1)提供繳交增值稅，100*13%＝13，
借應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13，
貸內(nèi)部往來(lái)――項(xiàng)目13
（2）繳交增值稅＝16.51-13＝3.51
借應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅3.51，
貸內(nèi)部往來(lái)—項(xiàng)目3.51
（3）繳交附加稅，3.51*12%＝0.42
借:應(yīng)交稅費(fèi)――附加稅0.42萬(wàn)元
貸:內(nèi)部往來(lái)――項(xiàng)目 0.42萬(wàn)
（4）結(jié)算工程，
計(jì)算所得稅
利潤(rùn)＝收入—成本費(fèi)用—稅金
＝177.49-140-10-0.42＝27.07
繳所得稅＝27.07*25%＝6.75
借應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅6.75，
貸內(nèi)部往來(lái)――項(xiàng)目6.75
內(nèi)部往來(lái)貸方＝100+40+13+3.51+0.42+6.75＝163. 68
（5）支付工程材料人工費(fèi)用
借內(nèi)部往來(lái)――項(xiàng)目163.68
貸銀行存款163.68