各位老師好，公司啟用會計軟件，老板也讓我理一下去年的賬務(wù)，我發(fā)現(xiàn)前任會計去年在公司沒有增值稅要交的情況下卻交了的附加稅額，我該怎么處理呢？是按照錯賬繼續(xù)輸入？還是做營業(yè)外支出？這多交的附加稅是去年的賬務(wù)哈，好不好退回？

張壹老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2020-12-15 15:46

你好,沒有增值稅/消費稅是交不了附加稅的,還有一種附加的是免抵退稅里的免抵稅額要交附加稅.
你查一下增值稅報表和免抵退稅申報表,

Rolling 追問

2020-12-16 10:35

我說的可能不夠明白，是有銷項也有進(jìn)項，但是進(jìn)項多于銷項，我查了一下他是直接錯把銷賬當(dāng)作增值稅繳稅基數(shù)交的稅。。。

張壹老師解答

2020-12-16 10:41

你好,附加稅是增值稅報表上的應(yīng)交增值稅為基數(shù)計算附加稅的.
如果有任是這樣,你把繳納附加稅的清單和增值稅申報表打印出來,分別做對比計算,算出差異,去稅局申請退繳附加稅

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可以扣除的，需要按以下規(guī)定根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)的規(guī)定：“第十一條? 企業(yè)從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證?！?條件與要求： ● 境外發(fā)票必須真實、合法，且與企業(yè)經(jīng)營活動直接相關(guān)。 ● 企業(yè)需要能夠提供充分的證明文件，以證實發(fā)票的真實性和合法性。 ● 發(fā)票內(nèi)容需清晰明確，包括但不限于商品或服務(wù)的描述、數(shù)量、單價和總價等。答
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