8月份項(xiàng)目有三個(gè)合同預(yù)繳申報(bào)了二次，第一次我們交稅了，第二次沒(méi)交稅，導(dǎo)致提示欠稅

答： 說(shuō)明預(yù)交申報(bào)后，沒(méi)有交稅，需要補(bǔ)交稅款和滯納金

印花稅按合同，可是項(xiàng)目在外地有預(yù)繳，我還怎么申報(bào)好呢？

答： 你好，回機(jī)枸所在地申報(bào)時(shí)可以抵扣已經(jīng)預(yù)繳的，

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

同項(xiàng)目不同規(guī)則 預(yù)繳申報(bào)莫出錯(cuò)

答： 　　營(yíng)改增后，增加了四種需要預(yù)繳稅款的情形，分別是納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)、納稅人出租不在同一縣（市、區(qū)）的不動(dòng)產(chǎn)、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)、納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。納稅人除了要注意不同預(yù)繳項(xiàng)目、不同計(jì)稅方式導(dǎo)致的預(yù)繳率、預(yù)繳稅款計(jì)算、辦稅程序不同外，更要關(guān)注相同項(xiàng)目、相同計(jì)稅方式下預(yù)繳稅款與納稅申報(bào)計(jì)稅與辦稅規(guī)則也有不同。 　　 　　差額扣除規(guī)定不同 　　 　　差額扣除規(guī)定不同指同一項(xiàng)目計(jì)算預(yù)繳稅款可以差額扣除，但納稅申報(bào)時(shí)不得差額扣除，主要是一般納稅人適用一般計(jì)稅方式的某些應(yīng)稅行為，因?yàn)榧{稅申報(bào)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)一般納稅人執(zhí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的規(guī)定。 　　 　　1.跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù) 　　 　　根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定：“一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額?！彼砸话慵{稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的要全額計(jì)稅，不得差額扣除。 　　 　　但財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件2同時(shí)規(guī)定：“納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)?！痹诋惖仡A(yù)繳計(jì)算稅款時(shí)可以差額扣除支付的分包款。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）第五條規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%。 　　 　　案例1：A 省某建筑企業(yè)（一般納稅人）2016 年8月在B省提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（含稅）1665 萬(wàn)元，支付分包款555 萬(wàn)元（取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為55 萬(wàn)元）。 　　 　　該建筑企業(yè)當(dāng)月需要在B省建筑服務(wù)所在地預(yù)繳稅款＝（1665－555）÷（1＋11%）×2%＝20（萬(wàn)元），當(dāng)月回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝1665÷（1＋11%）×11%＝165（萬(wàn)元）。 　　 　　2.轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn) 　　 　　根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件2和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)）規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。但是納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。所以，一般納稅人銷(xiāo)售取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，預(yù)繳稅款時(shí)可以差額扣除，但納稅申報(bào)以全額申報(bào)。 　　 　　含稅換算規(guī)則不同 　　 　　預(yù)繳稅款和納稅申報(bào)時(shí)均需要對(duì)含稅價(jià)進(jìn)行含稅換算，含稅換算規(guī)則不同指預(yù)繳稅款和納稅申報(bào)含稅換算時(shí)用的稅率或征收率不同。 　　 　　根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件2和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)）規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。在納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)含稅價(jià)進(jìn)行換算應(yīng)按適用稅率11%進(jìn)行。 　　 　　但國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)第六條規(guī)定，納稅人以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的，計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+5%）×5%，所以預(yù)繳稅款進(jìn)行含稅換算時(shí)是按5%進(jìn)行的。 　　 　　案例2：某市甲縣某納稅人為增值稅一般納稅人，2018年10月30日轉(zhuǎn)讓其2016年6月購(gòu)買(mǎi)的寫(xiě)字樓一層，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元。寫(xiě)字樓也在甲縣。納稅人購(gòu)買(mǎi)時(shí)價(jià)格為777萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款為77萬(wàn)元。 　　 　　因該房產(chǎn)屬于外購(gòu)的非自建不動(dòng)產(chǎn)，按照規(guī)定，在甲縣地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)：預(yù)繳稅款＝（1000－777）÷（1＋5%）×5%＝10.62 （萬(wàn)元）。 　　 　　納稅人向甲縣國(guó)稅局申報(bào)納稅時(shí)，該業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝1000÷（1＋11%）×11%＝99.10（萬(wàn)元）。 　　 　　辦稅機(jī)關(guān)不同 　　 　　除了納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)繳與納稅申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)一般是同一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)外，其他情形都不是同一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)。 　　 　　1.不同國(guó)稅機(jī)關(guān) 　　 　　納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 　　 　　2.分屬?lài)?guó)地稅機(jī)關(guān) 　　 　　納稅人銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，其他個(gè)人直接向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。