;)
老師好，請問下，收不回來的借款，做營業(yè)外支出時，憑證后面需要附資料嗎？匯算清繳需要做調(diào)增嗎？還有不能支付的預付賬款，我們放入調(diào)整以前年度損益科目憑證，那么匯算清繳的時候需要做調(diào)增處理嗎？
半溫暖
于2020-12-14 12:34 發(fā)布 ??2823次瀏覽
- 送心意
maize老師
職稱： 初級會計師,中級會計師
2020-12-14 12:39
是的，這個你想稅前扣除，需要看是不是下面這些，不是一般需要納稅調(diào)增，這個收回來情況說明貼后面，那來源：上海稅務 作者：上海稅務
一、政策依據(jù)
（財稅〔2009〕57號）第四條規(guī)定：
企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：
（一）債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?br/> （二）債務人死亡，或依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?br/> （三）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的；
（四）與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模?br/> （五）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的；
（六）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。
（國家稅務總局公告2018年第15號）
第一條規(guī)定：企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br/> 第二條規(guī)定：企業(yè)應當完整保存資產(chǎn)損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。
二、備查資料清單
由2018年新的政策變化可以看出，企業(yè)僅需留存相關資料以備稅務機關查看。企業(yè)留存資料必須符合要求，以下整理了一份資料清單供納稅人參考：
（一）相關事項合同、協(xié)議或說明；
（二）屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；
（三）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；
（四）屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；
（五）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；
（六）屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明；
（七）屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權(quán)申明。
最后，最為重要的一點是：
企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，可以作為壞賬損失，但應說明情況并提供專項報告
最后這個一條，你想稅前扣除，需要你問下你稅局那邊看還需要啥，
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
加載中...
maize老師 解答
2020-12-14 12:40
maize老師 解答
2020-12-14 12:40
半溫暖 追問
2020-12-14 12:52
半溫暖 追問
2020-12-14 12:54
maize老師 解答
2020-12-14 13:02
maize老師 解答
2020-12-14 13:02