上季度企業(yè)所得稅A類(lèi)報(bào)表填錯(cuò)數(shù)據(jù)

答： 新公司三月剛成立，上個(gè)季度第一次報(bào)所得稅，由于疏忽將A類(lèi)報(bào)表中的“本期金額”填錯(cuò)，導(dǎo)致多交稅700多元。這個(gè)季度才發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)問(wèn)如何處理？是需要去稅務(wù)重新修改還是這個(gè)季度報(bào)稅的時(shí)候在報(bào)表上修改呢？求大蝦指點(diǎn)！謝謝！

老師第四季度的企業(yè)所得稅A類(lèi)報(bào)表就是年度企業(yè)所得稅A類(lèi)報(bào)表嗎

答： 同學(xué)您好 四季度企業(yè)所得稅報(bào)表不是年度企業(yè)所得稅報(bào)表。等你四季度申報(bào)期結(jié)束申報(bào)完以后，會(huì)出來(lái)企業(yè)所得稅匯算清繳的年度報(bào)表。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得稅季度A類(lèi)怎么報(bào)？

答： 您好，請(qǐng)按下列說(shuō)明填寫(xiě) 填報(bào)說(shuō)明 一、適用范圍 本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報(bào)適用本表。 二、表頭項(xiàng)目 1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報(bào)。? 2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。 3.“納稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱(chēng)。 三、各列次的填報(bào) 1.第一部分，按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第2行至第17行。其中：第2行至第17行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第17行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。 2.第二部分，按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計(jì)算預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第19行至第24行。其中：第19行至第24行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第19行至第24行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。 3.第三部分，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報(bào)第26行。其中：“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。 四、各行次的填報(bào) 1.第1行至第26行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。實(shí)行“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第2行至第17行。實(shí)行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第19行至第24行。實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第26行。 2.第27行至第33行，由跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)匯總納稅企業(yè)）填報(bào)。其中：匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第26行基礎(chǔ)上，填報(bào)第28行至第31行。匯總納稅企業(yè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)本表第30行、第32行、第33行。 五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 （一）按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳 1.第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。 2.第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。 3.第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致。 4.第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。 5.第6行“不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額等金額。本行通過(guò)《不征稅收入和稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（附表1）填報(bào)。 6.第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報(bào)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。本行通過(guò)《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》（附表2）填報(bào)。 7.第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。 8.第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。 第9行=4行+5行-6行-7行-8行。??? 9.第10行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。 10.第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第11行=9行×10行，且11行≥0?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第11行≠9行×10行。 11.第12行“減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。本行通過(guò)《減免所得稅額明細(xì)表》（附表3）填報(bào)。 12.第13行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)納稅人本年度此前月份、季度累計(jì)已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫(xiě)。 13.第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳（征）的所得稅額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。 14.第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。15行“累計(jì)金額”列=11行-12行-13行-14行，且15行≤0時(shí)，填0；“本期金額”列不填。 15.第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報(bào)以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。 16.第17行“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第17行“累計(jì)金額”列=15行-16行，且第17行≤0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。 （二）按照上一年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳 1.第19行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填。 2.第20行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。 （1）按月度預(yù)繳的納稅人：第20行=第19行×1/12。 （2）按季度預(yù)繳的納稅人：第20行=第19行×1/4。 3.第21行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。 4.第22行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。22行=20行×21行。 5.第23行“減：減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。本行通過(guò)《減免所得稅額明細(xì)表》（附表3）填報(bào)。 6.第24行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第24行=第22-23行。 （三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 第26行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。 （四）匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào) 1.第28行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算： （1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第15行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。 （2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第24行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。 （3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。 上述計(jì)算公式中“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)（跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)。 2.第29行“財(cái)政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算： （1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第15行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。 （2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第24行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。 （3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)（跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）匯總納稅企業(yè)，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)。 3.第30行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算： （1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第15行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。 （2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第24行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。 （3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。 上述計(jì)算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)（跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)50%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫(xiě)本行。 4.第31行“其中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能且按規(guī)定視同二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的部門(mén)，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。 5.第32行“分配比例”：匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，填報(bào)依據(jù)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》確定的該分支機(jī)構(gòu)的分配比例。 6.第33行“分配所得稅額”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按分配比例計(jì)算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。第33行=30行×32行。 六、“是否屬于小型微利企業(yè)”填報(bào) 1.納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預(yù)繳時(shí)，選擇“是”，預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。??? 2.本年度新辦企業(yè)，“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，選擇“是”，預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。??? 3.上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，應(yīng)納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的，預(yù)計(jì)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)符合小微企業(yè)條件，選擇“是”，預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件，選擇“否”。??? 4.納稅人第一季度預(yù)繳所得稅時(shí)，鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束，可以按照上年度第四季度預(yù)繳情況選擇“是”或“否”。 本欄次為必填項(xiàng)目，不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否”。 七、表內(nèi)表間關(guān)系 （一）表內(nèi)關(guān)系 1.第9行=4行+5行-6行-7行-8行。????? 2.第11行=9行×10行。當(dāng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第11行≠9行×10行。 3.第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0時(shí)，填0。?? 4.第17行=15行-16行，且第17行≤0時(shí)，填0。?? 5.第20行“本期金額”=19行“累計(jì)金額”×1/4或1/12。?? 6.第22行=20行×21行。?? 7.第24行=22行-23行。?? 8.第28行=15行或24行或26行×規(guī)定比例。??? 9.第29行=15行或24行或26行×規(guī)定比例。 （二）表間關(guān)系 1.第6行=《不征稅收入和稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（附表1）第1行。 2.第7行“本期金額”=《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》（附表2）第13行11列；第7行“累計(jì)金額”=《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》（附表2）第13行16列。 3.第12行、第23行=《減免所得稅額明細(xì)表》（附表3）第1行。 4.第30行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。 5.第32、33行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中與填表納稅人對(duì)應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。