老師，幫我看下殘保金是這么算的嗎

meizi老師

職稱：中級會計師

2020-12-11 10:57

你好殘疾人保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-上年用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資.
你是年報的話你的在職人數(shù)和殘疾人人數(shù)是多少。你們?nèi)藛T人數(shù)有高于30人嗎

如意的項鏈追問

2020-12-11 11:01

沒有殘疾人，人數(shù)超過30人

meizi老師解答

2020-12-11 11:03

你好你那就應該把人數(shù)帶進去平均工資= 工資總額除以在職人數(shù)來計算；你上面寫的不全不好判斷你計算對不對。殘疾人保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×1.6%-上年用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資. 按這個來寫

如意的項鏈追問

2020-12-11 11:12

上年用人職工人數(shù)就是2019年度的吧知道怎么算了工資總額，總?cè)藬?shù)就可以算平均工資了

如意的項鏈追問

2020-12-11 11:15

職工人數(shù)*平均工資*1.6%就是按工資總額*1.6%算

meizi老師解答

2020-12-11 11:20

你好是的。是你們上年平均人數(shù)的；是的。是的

如意的項鏈追問

2020-12-11 14:00

2020年12月的部份費用比如運輸費，產(chǎn)生跨年度了2021年才收到發(fā)票（開具時間也是2021年的）這樣如何處理賬務

meizi老師解答

2020-12-11 14:03

你好你12月做成本或者費用。 21年匯算之前取得合理發(fā)票就可以稅前扣除。到時發(fā)票與你12月費用一樣就直接附發(fā)票在12月去就行了。或者你收到做紅沖在按發(fā)票做一遍就行了。

如意的項鏈追問

2020-12-11 14:15

2121年開具的發(fā)票可以放在12月憑證后面是嗎？是做預提還是直接做費用

meizi老師解答

2020-12-11 14:19

你好可以的。如果到時你12月還沒有結(jié)賬裝訂憑證。你可以直接附算補充發(fā)票給你

如意的項鏈追問

2020-12-11 14:26

如果是款項未付，但已經(jīng)發(fā)生了。是否做預提

meizi老師解答

2020-12-11 14:30

你好可以預提費用了。你要計入2020年費用去

如意的項鏈追問

2020-12-11 14:33

2020年12月   預提費用

借：銷售費用-運費  50000

  貸：其他應付款-預提費用    50000

2021年收到發(fā)票：

借:銷售費用- 運費   50000（紅沖）

  貸：其他應付款-預提費用  50000（紅沖）

借：銷售費用  -運費   55000
   應交稅費-進項稅   1000

  貸：其他應付款-客戶  56000     完整的是這么操作嗎

meizi老師解答

2020-12-11 14:35

嗯是的就是這樣來處理分錄

如意的項鏈追問

2020-12-11 14:37

有點不明白，紅沖的跟實際發(fā)票金額有差異，這差異要考濾嗎？

meizi老師解答

2020-12-11 14:39

你好差異金額小你就直接做即可。如果你們差異金額過大還得走以前年度損益調(diào)整來處理。所以我建議你如果知道后面開的發(fā)票是專票的話。你費用一定用不含稅來暫估。到時進項稅單獨體現(xiàn)就行了。

如意的項鏈追問

2020-12-11 14:49

那就針對這筆業(yè)務，差異5000，這如何用以前年度來處理呢

如意的項鏈追問

2020-12-11 14:50

老師那分錄怎么體現(xiàn)呢

meizi老師解答

2020-12-11 14:52

你好  我就舉例說下：假如 2020年12月   預提費用你知道偶遇進項稅是1000元  你實際費用是55500  那么你預提就得做：

借：銷售費用-運費  55000

  貸：其他應付款-預提費用    55000

2021年收到發(fā)票：

借:銷售費用- 運費   55000（紅沖）

  貸：其他應付款-預提費用  55000（紅沖）

借：銷售費用  -運費   55000
   應交稅費-進項稅   1000

  貸：其他應付款-客戶  56000   直接這樣處理就行了。  你們平常沒事就別去用以前年度損益調(diào)整這個科目。這個科目稅務局那邊很敏感的。    你預提費用最好是能確定金額。