學堂用戶135 追問

2020-12-08 15:46

北方股份有限公司(以下簡稱北方公司)為注冊地在北京市的一家上市公司，其2016年至2020年與固定資產(chǎn)有關的業(yè)務資料如下：1.2016年1月6日，購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為3 950萬元，增值稅進項稅額為513.5萬元。增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為130萬元，增值稅進項稅額為11.7萬元。款項均已通過銀行支付。安裝該生產(chǎn)設備時，領用原材料一批，價值368萬元；領用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實際成本為480萬元，銷售價格500萬元；支付安裝工人的薪酬為72萬元；假定不考慮其它相關稅費。2.2016年6月30日，達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為10年，凈殘值為200萬元，采用雙倍余額遞減法計算折舊額。3.2018年7月1日，公司決定對現(xiàn)有生產(chǎn)設備進行改擴建，以提高該生產(chǎn)設備的生產(chǎn)力能力。該設備于當日停止使用，開始進行改擴建。在擴建過程中，共發(fā)生擴建支出4 000萬元，均通過銀行支付擴建款項，廠房拆除部分的殘料作價900萬元。4.2018年12月31日，改擴建工程達到預定可使用狀態(tài)。改擴建后固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式有重大改變，改按新的折舊方法年數(shù)總和法計提折舊，同時對預計使用壽命進行復核，預計尚可使用年限為5年，預計凈殘值為300萬元。5.2019年12月31日，北方公司對該生產(chǎn)設備進行減值測試，預計其可收回金額為3 000萬元。6.2020年6月30日，因經(jīng)營管理的需要，北方公司決定將該設備進行出售，出售的價款為3 500萬元，適用的增值稅稅率為13%，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)生清理費用60萬元，款項均以銀行存款收付，不考慮其他相關稅費。要求:5.計算2019年度該設備計提的折舊額，并編制相應的會計分錄。6.計算2019年末該生產(chǎn)設備的減值損失，并編制相應的會計分錄。7.計算2020年6月30日，處置該設備實現(xiàn)的凈損益。8.編制2020年6月30日，處置該設備的會計分錄。9.根據(jù)上述業(yè)務，編制該公司2016年-2020年計提折舊的“固定資產(chǎn)折舊計算表”(金額單位用萬元表示)

暖暖老師 解答

2020-12-08 15:49

那題目的1243問呢？直接做第5問嗎？

學堂用戶135 追問

2020-12-08 15:59

是的老師。   直接第五就好

暖暖老師 解答

2020-12-08 16:15

你把前4個發(fā)過來，因為題目都是連貫的，放心啦

學堂用戶135 追問

2020-12-08 16:20

1.編制固定資產(chǎn)安裝及安裝完畢的有關會計分錄。2.計算2016年度該設備計提的折舊額，并編制相應的會計分錄。3.計算2017年度該設備計提的折舊額，并編制相應的會計分錄。4.編制有關固定資產(chǎn)改擴建的會計分錄。

暖暖老師 解答

2020-12-08 16:23

固定資產(chǎn)的入賬價值是
3950+130+368+480+72=5000

暖暖老師 解答

2020-12-08 16:24

2018.7.1賬面價值計算過程是
5000-5000*2/10-（5000-1000）*2/10=3200

暖暖老師 解答

2020-12-08 16:25

改建后固定資產(chǎn)的入賬價值是
3200+4000=7200

暖暖老師 解答

2020-12-08 16:26

5.19年計提折舊是
（7200-300*）*5/15=2300
借制造費用2300
貸累計折舊2300

暖暖老師 解答

2020-12-08 16:26

6.19年底賬面價值計算是
7200-2300=4900
發(fā)生減值4900-3000=1900

暖暖老師 解答

2020-12-08 16:27

借資產(chǎn)減值損失1900
貸固定資產(chǎn)減值準備1900

暖暖老師 解答

2020-12-08 16:28

7.20年上半年計提折舊的計算
3000*4/15*6/12=400
處置凈損益是3500-（3000-400）=900

暖暖老師 解答

2020-12-08 16:29

8.借銀行存款3955
貸固定資產(chǎn)清理3500
應交稅費銷項稅455

暖暖老師 解答

2020-12-08 16:29

借固定資產(chǎn)清理2600
累計折舊2700
固定資產(chǎn)減值準備1900
貸固定資產(chǎn)7200

暖暖老師 解答

2020-12-08 16:29

借固定資產(chǎn)清理900
貸資產(chǎn)處置損益900