王雁鳴老師 解答

2016-09-08 18:34

您好，退貨紅字申請單，雙方都可以開，未抵扣的可以直接拿回發(fā)票作廢重開，抵扣的只能開申請單進行退貨。請參考下面說明。
 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》國稅發(fā)[2006]156號 第14條的規(guī)定： 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。  
   注意這里強調(diào)的是對應(yīng)藍字發(fā)票必須經(jīng)過認證，由于已經(jīng)超過90天不能再認證，所以，稅務(wù)機關(guān)不能出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，你單位也不能再開負數(shù)發(fā)票，否則要按未按規(guī)定開具發(fā)票進行處理，此問題我們曾經(jīng)專門請示過省局，省局答復(fù)就是這樣的。  
   稅務(wù)總局這么規(guī)定也是促使企業(yè)盡早認證進項票，避免在稽核系統(tǒng)中形成大量的滯留票。

王雁鳴老師 解答

2016-09-08 20:41

您好，謝謝，如有問題盡管提問。