17839964458 追問

2016-09-08 10:04

可是之前問過老師，不是說的全面營改增之后，自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，不屬于視同銷售嗎，這一點(diǎn)概念好模糊，說法好不一致啊

17839964458 追問

2016-09-08 10:22

既然不屬于視同銷售，不用確認(rèn)收入，為什么還要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅呢

蘿卜頭 解答

2016-09-08 09:38

兩個都要考慮，兩個都不在成本中，因?yàn)槭莾r(jià)外稅（一般納稅人））

蘿卜頭 解答

2016-09-08 09:59

企業(yè)自產(chǎn)消費(fèi)品用于在建工程，視同銷售

蘿卜頭 解答

2016-09-08 10:17

2、稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程支出，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算 .《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》 國稅函〔2008〕828號 ：一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。
    所以，我錯了。
再則，分錄是，借：在建工程
                                  貸：產(chǎn)品
                                          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

蘿卜頭 解答

2016-09-08 10:30

（1）在建工程（例如購建機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)）領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，會計(jì)上按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，稅法上不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。分錄是：
借：在建工程
  貸：庫存商品
（2）在建工程（例如購建辦公樓等不動產(chǎn)）領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，會計(jì)上按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，稅法上確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。
分錄是：
借：在建工程
  貸：庫存商品
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）