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送心意

江老師

職稱： 高級會計師,中級會計師

2020-11-20 20:26

一、這個看具體的合同了，有些合同還沒有施工，就會存在預(yù)付工程款的現(xiàn)象，就是開具發(fā)票拿預(yù)付工程款，此時，沒有施工時，但開具了預(yù)付賬款的發(fā)票，也是需要按發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)收入處理，同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工的成本。
二、另外有些合同是按工程結(jié)算單，按月開具發(fā)票，按月結(jié)算款項，但存在一定的工程質(zhì)量保證金的款項未付的現(xiàn)象，只能按結(jié)算單做收入，開具發(fā)票。
三、至于是否按時進(jìn)行工程結(jié)算，這個是看甲方公司的資金情況了。

價值觀 追問

2020-11-20 20:29

第一點(diǎn)，預(yù)收款，有預(yù)收款是預(yù)繳增值稅。不算收入呀。 更不用結(jié)轉(zhuǎn)成本

價值觀 追問

2020-11-20 20:32

第二質(zhì)量保證金也是最后一筆開票金額少了質(zhì)保金部分，但是我想問的是中間階段工程結(jié)算 和收入發(fā)票是一致 也就是一般企業(yè)是不是按結(jié)算單付款開票，還是一般企業(yè)付款小于結(jié)算單

江老師 解答

2020-11-20 20:33

一、預(yù)收款，需要按預(yù)收款預(yù)繳增值稅。
二、假定甲方要求沒有開工時，就是要求乙方開具發(fā)票后，才預(yù)付第一筆工程款呢，開具發(fā)票后，肯定是需要確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。你不可能說開具銷售發(fā)票后，不申報增值稅申報表附表一（銷售明細(xì)表），不然金稅三期系統(tǒng)開具發(fā)票的數(shù)據(jù)比對不符，無法完成申報。

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按企業(yè)收入準(zhǔn)則核算的話，也是需要工程結(jié)算、工程施工核算的。
2020-11-20 20:45:29
一、這個看具體的合同了，有些合同還沒有施工，就會存在預(yù)付工程款的現(xiàn)象，就是開具發(fā)票拿預(yù)付工程款，此時，沒有施工時，但開具了預(yù)付賬款的發(fā)票，也是需要按發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)收入處理，同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工的成本。 二、另外有些合同是按工程結(jié)算單，按月開具發(fā)票，按月結(jié)算款項，但存在一定的工程質(zhì)量保證金的款項未付的現(xiàn)象，只能按結(jié)算單做收入，開具發(fā)票。 三、至于是否按時進(jìn)行工程結(jié)算，這個是看甲方公司的資金情況了。
2020-11-20 20:26:39
成本核算：可以按收入倒擠成本。按預(yù)計成本占收入的比例來計算成本金額，進(jìn)行賬務(wù)處理，借 “主營業(yè)務(wù)成本”，貸 “工程施工 - 合同成本”。 完工對沖：工程完工時，將 “工程施工 - 合同成本” 和 “工程施工 - 合同毛利”（如果有）余額與 “主營業(yè)務(wù)收入” 對沖，通過相應(yīng)的借、貸科目結(jié)轉(zhuǎn)，使工程施工相關(guān)科目余額為零
2024-12-23 10:08:38
你好 有虛開發(fā)票風(fēng)險?
2021-09-16 10:54:56
需要看你客戶那邊可以不，一般是可以的，這個
2020-06-30 13:01:28
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