小魚兒
于2020-11-10 14:46 發(fā)布 ??1654次瀏覽
郭老師
職稱： 初級會計師
2020-11-10 14:59
"比如購進貨物借：庫存商品 100應(yīng)交增值稅-進項稅額13貸：應(yīng)付賬款113這一步 結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅13貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額13下一步借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅13貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅13借：其他應(yīng)收款-出口退稅13 貸：應(yīng)交稅費-增值稅（出口退稅）13 收到時 借：銀行存款 13貸：其他應(yīng)收款-出口退稅13@郭老師"
答： 出口退稅是指出口商品向外貿(mào)易伙伴支付的稅收，而發(fā)貨國在滿足一定條件時才允許把此稅收在報關(guān)單中申報，外貿(mào)伙伴報關(guān)后由口岸收集的稅收，可以退還給申報出口的商家。由于我國對外貿(mào)出口的商品有各種政策性減免，比如貨物出口類別，出口貨物的行業(yè)性等，都有可能使商家最終可以享受出口退稅。應(yīng)用案例：某公司對外銷售一批貨物，發(fā)貨后將實際產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅稅額13元記入應(yīng)付賬款，隨后申報出口退稅，審核通過后，海關(guān)準(zhǔn)予成功退稅13元，該公司應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定，登記出口退稅事項，做出如下會計分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅13元；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅13元；借：其他應(yīng)收款-出口退稅13元；貸：應(yīng)交稅費-增值稅（出口退稅）13元。銀行收到退稅款后，應(yīng)做如下分錄：借：銀行存款13元；貸：其他應(yīng)收款-出口退稅13元。
老師，計提出口退稅時 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）?? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）? 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）? 收到退稅時 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅 ，每月都是這樣做分錄，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）貸方就一直掛著，不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
答： 你好，同學(xué)。 這是體現(xiàn)你累計退稅金額，這余額是累計計算的。一直有的
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師，收到增值稅留底退稅款，是貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）還是貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
答： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）是指企業(yè)在增值稅結(jié)算期間，將收到的增值稅留底退稅款登入該科目，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)增值稅結(jié)算表上的稅額，將增值稅留底退稅款轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶。 而貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）則是指企業(yè)在增值稅結(jié)算期間，企業(yè)將增值稅進項稅額從企業(yè)賬戶中轉(zhuǎn)出，稅務(wù)機關(guān)將增值稅留底退稅款轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶。 拓展知識：增值稅留底退稅款是指企業(yè)在增值稅結(jié)算期間，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，將增值稅的稅款以及增值稅留底退稅款分開結(jié)算。增值稅留底退稅款可以用于補償企業(yè)支付給稅務(wù)機關(guān)的增值稅，以減少企業(yè)納稅負擔(dān)。
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