你好老師,請(qǐng)問(wèn)一下小規(guī)模勞務(wù)派遣公司,開(kāi)了專票出去,但是沒(méi)有勞務(wù)收入進(jìn)賬,只有一份代發(fā)工資協(xié)議,這種情況勞務(wù)派遣公司應(yīng)該如何賬務(wù)處理也?
清脆的野狼
于2020-10-21 18:21 發(fā)布 ??947次瀏覽
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文老師
職稱: 中級(jí)職稱
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您好
計(jì)入勞務(wù)成本科目就好了 不結(jié)轉(zhuǎn)
2022-01-09 18:13:06

這個(gè)勞務(wù)派遣公司的賬務(wù)處理他沒(méi)有區(qū)別,只是客戶說(shuō)你是小規(guī)模納稅人的話,就要看你是按照小規(guī)模正常的繳納那個(gè)增值稅嗎,還是享受差額計(jì)稅,它就是這里的差異。
2021-12-07 16:48:51

你好; 借其他應(yīng)收款- 勞務(wù)公司 貸銀行存款;? 借管理費(fèi)用- 服務(wù)費(fèi); 應(yīng)付職工薪酬-工資 貸其他應(yīng)收款?
2023-03-23 14:28:09

一、會(huì)計(jì)處理:
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
二、舉例說(shuō)明
(一)如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬(wàn)元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用80萬(wàn)元時(shí)
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅47,619.05
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅38,095.24
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 761,904.76
貸:銀行存款 800,000.00
(二)如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額8萬(wàn)元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用6萬(wàn)元時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則:
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款 80,000.00
貸:營(yíng)業(yè)收入 76,190.48
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3,809.52
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2,857.14
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 57,142.86
貸:銀行存款 60,000.00.
2019-09-09 09:43:35

作為收入的抵減項(xiàng)目處理,因?yàn)槭遣铑~征增值稅
2017-06-24 16:05:42
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