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鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2015-10-13 12:35

A公司適用的所得稅率為25%，各年稅前會計利潤為10 000萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。 
  （1）2012年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，并采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。該房屋的成本為7 500萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，按年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。2012年1月1日賬面價值為6 000萬元（7 500－7 500/20×4），轉(zhuǎn)換日公允價值為7 000萬元，轉(zhuǎn)換日產(chǎn)生資本公積1 000萬元。2012年12月31日的公允價值為9 000萬元。 
 賬面價值＝9 000（萬元） 
  計稅基礎(chǔ)＝7 500－7 500÷20×5＝5 625（萬元） 
  應(yīng)納稅暫時性差異＝9 000－5 625＝3 375（萬元） 
  2012年末“遞延所得稅負債”余額＝3 375×25%＝843.75（萬元） 
  2012年末“遞延所得稅負債”發(fā)生額＝843.75－0＝843.75（萬元） 
  其中：確認資本公積＝1 000×25%＝250（萬元） 
  確認遞延所得稅費用＝843.75－250＝593.75（萬元） 
  2012年應(yīng)交所得稅＝（10 000－公允價值變動2 000－稅法

鄒老師 解答

2015-10-13 18:59

轉(zhuǎn)換日公允價值7000，大于賬面價值，產(chǎn)生了資本公積1000

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A公司適用的所得稅率為25%，各年稅前會計利潤為10 000萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。 　?。?）2012年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，并采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。該房屋的成本為7 500萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，按年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。2012年1月1日賬面價值為6 000萬元（7 500－7 500/20×4），轉(zhuǎn)換日公允價值為7 000萬元，轉(zhuǎn)換日產(chǎn)生資本公積1 000萬元。2012年12月31日的公允價值為9 000萬元。 　賬面價值＝9 000（萬元） 　　計稅基礎(chǔ)＝7 500－7 500÷20×5＝5 625（萬元） 　　應(yīng)納稅暫時性差異＝9 000－5 625＝3 375（萬元） 　　2012年末“遞延所得稅負債”余額＝3 375×25%＝843.75（萬元） 　　2012年末“遞延所得稅負債”發(fā)生額＝843.75－0＝843.75（萬元） 　　其中：確認資本公積＝1 000×25%＝250（萬元） 　　確認遞延所得稅費用＝843.75－250＝593.75（萬元） 　　2012年應(yīng)交所得稅＝（10 000－公允價值變動2 000－稅法
2015-10-13 12:35:22
你這個是合并報表里面調(diào)整長期股權(quán)投資入賬成本 相當于之前長期股權(quán)投資成本和合并認可成本差異，同控下差異計入資本公積
2022-02-06 16:56:08
回購的話，你是將發(fā)行在外的普通股給他買回來，那么你發(fā)行在外的普通股，涉及到股本和資本公積，那么你給他買回來，同樣的你這個資本公積要減少。
2020-06-03 00:58:26
這個就是扣除不能行權(quán)人之后的啊
2019-07-12 05:49:02
股權(quán)類。股權(quán)投資價值變動，股權(quán)投資價值變動是投資單位對被投資單位的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，投資單位按其持股比例計算應(yīng)享有的份額。 　　企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時。長期投資的賬面價值將隨著被投資單位所有者權(quán)益的增減而增加或減少。以使長期股權(quán)投資的賬面價值與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益的份額基本保持一致。被投資單位凈資產(chǎn)的變動除了實際的凈損益會影響凈資產(chǎn)外，還有其他原因增加的資本公積。企業(yè)應(yīng)按其持股比例計算應(yīng)享有的份額，借記“長期股權(quán)投資一所有者權(quán)益其他變動”賬戶，貸記“資本公積一其他資本公積”賬戶。 　　套期保值產(chǎn)生利得或損失。資產(chǎn)負債表日，滿足運用套期會。計方法條件的現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期產(chǎn)生的利得，屬于有效套期的，應(yīng)按套期工具產(chǎn)生的利得借記“套期工具”科目，貸記“公允價值變動損益”、“資本公積一其他資本公積”等科目；被套期項目產(chǎn)生損失做相反的會計分錄。 　　將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)。根據(jù)金融工具確認和計量準則將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)。應(yīng)在重分類日按該項持有至到期投資的公允價值、借己“可供出售金融資產(chǎn)”賬戶；已計提減值準備的。借記“持有至到期投資減值準備”賬戶；按其賬面余額，貸記“持有至到期投資——成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息”賬戶；按其差額，貸記或借記“資本公積——其他資本公積”賬戶。
2018-08-31 11:31:12
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