333882 追問

2020-09-25 11:19

老師，合并報表，最后一步為什么要抵損益？不是很理解
抵消的是子公司當(dāng)年利潤分配的金額，為什么用等式年初+當(dāng)年增加=年末+當(dāng)年減少？
如果抵消分錄用這個等式，豈不是把子公司當(dāng)年所有的利潤全都抵消了？不僅僅是抵消當(dāng)年分配的利潤了？
為什么用的是年初+增加=年末加減少這個等式
這個是全額的子公司未分配利潤金額啊
這樣一抵，不就把子公司所有的都抵了嗎？
就不只是子公司當(dāng)年分配的利潤了吧
我理解的哪里不對哦

辜老師 解答

2020-09-25 11:20

你是抵消投資收益那一筆嗎

333882 追問

2020-09-25 11:27

是的，，，老師  。。。

333882 追問

2020-09-25 11:38

子公司分配利潤時分錄是：借：利潤分配-提取盈余公積
                            利潤分配-應(yīng)付普通股股利
                        貸：盈余公積
                            應(yīng)付股利
母公司收取股利分錄是：借：應(yīng)收股利
                      貸：投資收益
兩分錄抵消：借：盈余公積
                應(yīng)付股利
貸：利潤分配-提取盈余公積
                利潤分配-應(yīng)付普通股股利
借：投資收益
貸：應(yīng)收股利
合并后分錄應(yīng)該是  借：盈余公積
投資收益
貸：利潤分配-提取盈余公積
                      利潤分配-應(yīng)付普通股股利

333882 追問

2020-09-25 11:39

標(biāo)準(zhǔn)的答案，貸方還有一個年末，不理解

辜老師 解答

2020-09-25 11:40

那相當(dāng)于就是要把子公司的所有者權(quán)益全部要進(jìn)行抵消

333882 追問

2020-09-25 12:56

是啊，全部抵消了，怎么叫抵消子公司當(dāng)年的分紅呢
我也覺得是全部抵消了

辜老師 解答

2020-09-25 14:23

你是合并層面的哪一步不理解呢