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研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%，形成無形資產(chǎn)加計(jì)扣除150%，這個(gè)怎么理解？老師能舉個(gè)例子嗎？

小豬豬

于2016-08-04 17:00 發(fā)布 ??4363次瀏覽

標(biāo)簽：

送心意

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-08-04 17:10

所得稅季報(bào)的時(shí)候需要扣除嗎？還是年表的時(shí)候一起算？季報(bào)所得稅只需填一張主表嗎？

鄒老師解答

2016-08-04 17:02

你好，假如研發(fā)費(fèi)用發(fā)生200萬，全部費(fèi)用化。扣除200萬，匯算清繳的時(shí)候還可以加計(jì)扣除100萬
假如研發(fā)費(fèi)用200萬，全部符合資本化條件，計(jì)入無形資產(chǎn)200萬，稅法上可以按300萬攤銷

鄒老師解答

2016-08-04 17:31

你好，一般是在年報(bào)的時(shí)候加計(jì)扣除

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2018-10-12 14:51:23

你好，如果是沒有形成無形資產(chǎn)的，直接在當(dāng)期損益中加計(jì)扣除50%，而形成無形資產(chǎn)的，就在每年的攤銷中加計(jì)扣除50%

2019-04-11 15:41:22

研究開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)時(shí)，將“研發(fā)支出——資本化支出”科目歸集的金額轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”科目。

2019-05-27 10:15:42

您好，自行研發(fā)無形資產(chǎn)的，會(huì)有研發(fā)費(fèi)用發(fā)生，還未未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。也就是說，如果是還未成為無形資產(chǎn)，計(jì)入的是研發(fā)費(fèi)用，可以在原來入賬金額的基礎(chǔ)上再多扣75%。成為了無形資產(chǎn)的，在原來計(jì)提攤銷的基數(shù)上再加原值*75%計(jì)提折舊，多折舊費(fèi)用，匯算清繳可以調(diào)減利潤(rùn)。

2019-10-24 09:40:05

不對(duì)，175萬的折舊額是可以稅前扣除的，但是100萬的研究開發(fā)費(fèi)用不能稅前扣除。研發(fā)費(fèi)用只有在資產(chǎn)折舊的比例上進(jìn)行加計(jì)扣除，比如你的費(fèi)用是100萬，用2年折舊的比例，175萬的折舊費(fèi)用可以在報(bào)稅前進(jìn)行扣除。

2023-03-14 14:50:06

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就年底研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用放在無形資產(chǎn)科目攤銷合適還是直接轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用合適呢

答：研究費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，開發(fā)費(fèi)可以資本化的計(jì)入成本，否則也走管理費(fèi)用
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答：你好，如果是沒有形成無形資產(chǎn)的，直接在當(dāng)期損益中加計(jì)扣除50%，而形成無形資產(chǎn)的，就在每年的攤銷中加計(jì)扣除50%
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研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除形成無形資產(chǎn)的什么意思

答：您好，自行研發(fā)無形資產(chǎn)的，會(huì)有研發(fā)費(fèi)用發(fā)生，還未未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。也就是說，如果是還未成為無形資產(chǎn)，計(jì)入的是研發(fā)費(fèi)用，可以在原來入賬金額的基礎(chǔ)上再多扣75%。成為了無形資產(chǎn)的，在原來計(jì)提攤銷的基數(shù)上再加原值*75%計(jì)提折舊，多折舊費(fèi)用，匯算清繳可以調(diào)減利潤(rùn)。