6 追問

2020-09-14 14:52

公允賬面存貨100
差額100不是進(jìn)資本公積嗎 為什么要從利潤里面減除 ？？？

借：存貨100
貸：資本公積

陳詩晗老師 解答

2020-09-14 15:04

在100之后出售的時(shí)候，那么，個(gè)別報(bào)表里面就是按照賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)成本，合并報(bào)表就按照這個(gè)公允價(jià)值確認(rèn)這個(gè)營業(yè)成本，也就是說個(gè)別報(bào)表少計(jì)提了100的營業(yè)成本，所以說利潤里面有調(diào)整100，所以就是600-100，500利潤

6 追問

2020-09-14 16:39

我還是不明白 個(gè)別報(bào)表少提了就少提了唄 個(gè)別報(bào)表結(jié)轉(zhuǎn)500 合并報(bào)表600 合并報(bào)表知道乙公司實(shí)現(xiàn)利潤600轉(zhuǎn)600  該個(gè)別報(bào)表500什么事 我就想不通

陳詩晗老師 解答

2020-09-14 16:56

個(gè)別確認(rèn)600，合并需要調(diào)整100，確認(rèn)500，所以抵消按500抵消處理

陳詩晗老師 解答

2020-09-14 16:56

就是你這個(gè)個(gè)別報(bào)表確認(rèn)600的利潤合并報(bào)表不認(rèn)可，合并報(bào)表認(rèn)可的只有500，明白這個(gè)意思嗎？

6 追問

2020-09-14 17:16

不明白，合并報(bào)表不認(rèn)可利潤600 認(rèn)可500 為什么呢？   因?yàn)橐粋€(gè)固定資產(chǎn)公允高于賬面100  那么我把賬面+100調(diào)到公允了 所以要減掉100？ 為什么要剪掉呢   當(dāng)初調(diào)整的分錄是 借：固定資產(chǎn)100 貸資本公積100 不經(jīng)過損益 為啥要減100 ？我知道有差額100 為什么利潤要減掉100

陳詩晗老師 解答

2020-09-14 17:59

你個(gè)別出售結(jié)轉(zhuǎn)成本按賬面結(jié)轉(zhuǎn)，合并認(rèn)為按公允，也就是少確認(rèn)100成本，所以600-100補(bǔ)成本

6 追問

2020-09-14 19:40

哦那應(yīng)該是這樣
借：存貨100 貸資本公積100
然后出售了 要結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：存貨成本 100 貸存貨100
所以利潤-存貨成本100 
是這么理解吧

陳詩晗老師 解答

2020-09-14 21:06

是的，理解正確了的