Lili 追問

2020-09-14 15:10

出口的，其他應(yīng)付款-出口退稅，在貸方的話，借方用什么科目，如果其他應(yīng)付款-出口退稅在借方，貸方用什么科目？

樸老師 解答

2020-09-14 15:24

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存商品

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

       貸：主營業(yè)務(wù)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

       貸：庫存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

       貸：主營業(yè)務(wù)成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

Lili 追問

2020-09-14 16:33

老師你沒明天我的意思報關(guān)單 運費跟實際支付不一樣，有差異如何寫分錄，能具體到每個分錄中嗎？

樸老師 解答

2020-09-14 16:37

差異計入營業(yè)外支出或者收入

Lili 追問

2020-09-14 16:50

如果其他應(yīng)付款-出口退稅，在貸方的話，借方用什么科目計入營業(yè)外支出還是收入，如果其他應(yīng)付款-出口退稅在借方，貸計營業(yè)外支出還是收入

樸老師 解答

2020-09-14 17:00

借方營業(yè)外支出
貸方才是營業(yè)外收入

Lili 追問

2020-09-14 17:05

老師那什么時候放在賬務(wù)費用-匯總損失？

樸老師 解答

2020-09-14 17:16

匯兌損益的時候，月底調(diào)整

Lili 追問

2020-09-14 17:24

是不是運輸費差異也可以放在賬務(wù)費用。

樸老師 解答

2020-09-14 17:32

咩有賬務(wù)費用這個詞

Lili 追問

2020-09-15 09:44

運輸差異都能放在賬務(wù)費用-匯總損益里嗎

樸老師 解答

2020-09-15 09:53

不能，這個不是財務(wù)費用