103234371 追問(wèn)

2016-08-01 22:54

一家招聘公司寫的，日企外貿(mào)，不是太清楚，看簡(jiǎn)介，臺(tái)灣泰國(guó)珠海有工廠，產(chǎn)品用到數(shù)碼相機(jī)，手機(jī)，汽車上等等

103234371 追問(wèn)

2016-08-02 09:44

出口貨物不是不交稅嗎？單證齊全是哪些單證？

曉海老師 解答

2016-08-01 21:31

你好！請(qǐng)將問(wèn)題講清楚，你是出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷嗎？

曉海老師 解答

2016-08-02 09:06

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒(méi)有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。具體會(huì)計(jì)處理如下：  (一)本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。  沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入  按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  注意事項(xiàng)：  ① 對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時(shí)，應(yīng)在“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)，沖減出口銷售收入。  ② 對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)的，由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時(shí)已包含該貨物，所以在帳務(wù)處理上可以不對(duì)該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨(dú)沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，而是在月末將匯總計(jì)算的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”一次性結(jié)轉(zhuǎn)至“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”中。上年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。  按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。  借：以前年度損益調(diào)整  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。  借：以前年度損益調(diào)整(紅字)  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)  按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額。  借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)(紅字)  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)  注意事項(xiàng)：  ① 對(duì)于上年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在帳務(wù)上不進(jìn)行收入的調(diào)整，在“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”中也不進(jìn)行調(diào)整。  ② 注意在填報(bào)《增值稅納稅人報(bào)表》(附表二)時(shí)，不要將上年單證不齊出口貨物應(yīng)沖減的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”與本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”混在一起，應(yīng)分別體現(xiàn)。  ③ 在錄入“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”中的〈增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入〉中的“不得抵扣稅額”時(shí)，只錄入本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”，不考慮上年單證不齊出口貨物應(yīng)沖減的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。

曉海老師 解答

2016-08-02 09:45

出口要辦退稅，不是不交。