農(nóng)業(yè)相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策匯總 ，參閱： https://www.sohu.com/a/398970287_120641773

您好 一、增值稅 1、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第十五條第一款：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。 2、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令2008年第50號(hào)）第三十五條第一款：條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍，限定如下： 第一款第（一）項(xiàng)所稱農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。 農(nóng)產(chǎn)品，是指初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定。 3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]97號(hào)）規(guī)定：人工合成牛胚胎屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財(cái)稅字[1995]52號(hào)）第二條第（五）款規(guī)定的動(dòng)物類“其他動(dòng)物組織”，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過(guò)程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎應(yīng)免征增值稅。 4、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于制種行業(yè)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2010年第17號(hào)公告）規(guī)定：制種企業(yè)在下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下生產(chǎn)銷售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定免征增值稅。 一、制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農(nóng)戶或雇工進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。 二、制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。

小規(guī)模之前稅率是3%的，現(xiàn)在是1%。

你好，國(guó)家為了扶持農(nóng)藥生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于農(nóng)藥的生產(chǎn)是給予的一定的稅收優(yōu)惠的。按國(guó)家有關(guān)規(guī)定， 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策通知》(財(cái)稅[2001]113號(hào))第一條第三款規(guī)定的48種農(nóng)藥出口，從2004年1月1日起，準(zhǔn)予按現(xiàn)行出口貨物退稅有關(guān)規(guī)定辦理退稅，并適用11%的出口退稅率。 2，財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)藥稅收政策的通知 關(guān)農(nóng)藥的稅收政策問(wèn)題通知如下： 一、自2003年1月1日起，停止執(zhí)行對(duì)部分列名進(jìn)口農(nóng)藥（成藥、原藥）免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的政策，已征收的保證金轉(zhuǎn)為稅款。 二、自2004年1月1日起，停止執(zhí)行對(duì)部分進(jìn)口農(nóng)藥原料及中間體進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅先征后返的政策。 三、自2004年1月1日起，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策通知》（財(cái)稅〔2001〕113號(hào)）第一條第3項(xiàng)關(guān)于對(duì)國(guó)產(chǎn)農(nóng)藥免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值稅的政策停止執(zhí)行。 3，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日出臺(tái)了有關(guān)農(nóng)民專業(yè)合作社的稅收優(yōu)惠政策，并已于2008年7月1日起正式實(shí)施。 根據(jù)兩部門發(fā)出的通知，今后國(guó)家對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，將視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。同時(shí)，增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13％的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　另外，兩部門還明確，對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，將免征增值稅；對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購(gòu)銷合同，免征印花稅。 4，農(nóng)藥經(jīng)銷商應(yīng)當(dāng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)： 增值稅，城建稅，所得稅。增值稅=收入*13%，城建稅=增值稅*7%

稅收優(yōu)惠，是指政府根據(jù)國(guó)家法律、行政法規(guī)以及有關(guān)的方針政策，利用稅收制度，減輕特定納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)，以此來(lái)補(bǔ)貼納稅人的某些活動(dòng)或者相應(yīng)的納稅人行為。針對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作組織的稅收優(yōu)惠政策有兩個(gè)方面，一是享受國(guó)家規(guī)定的對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、加工、流通、服務(wù)和其他涉農(nóng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠；二是針對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的特別稅收優(yōu)惠扶持政策，特別規(guī)定主要是針對(duì)增值稅。 （1）所得稅方面。 ①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；8.遠(yuǎn)洋捕撈。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。 ② 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》）（財(cái)稅字[1994]001號(hào)）規(guī)定：對(duì)農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)、專業(yè)合作社，對(duì)其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅。 ③ 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[1997]第049號(hào)）對(duì)國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。 ④《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)所得稅征免問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2001]124號(hào)）明確規(guī)定：對(duì)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)暫免征收企業(yè)所得稅。 ⑤ 國(guó)家確定的貧困縣的農(nóng)村信用社可定期免征企業(yè)所得稅。其他地區(qū)的微利農(nóng)村信用社可按照一般微利企業(yè)減低稅率征收企業(yè)所得稅。 ⑥《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹〈中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)農(nóng)民增加收入若干政策的意見〉落實(shí)有關(guān)稅收優(yōu)惠的公告》明確規(guī)定：對(duì)專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)的個(gè)體工商戶或個(gè)人，對(duì)其所得不再征收個(gè)人所得稅。 ⑦ 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）》（財(cái)稅[2008]149號(hào)）及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅[2011]26號(hào)）明確了享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工的具體品種范圍（具體內(nèi)容請(qǐng)登錄www.cfc.agri.gov.cn查閱）。 （2）增值稅方面。 ①《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令[1993]134號(hào)），第十六條免稅條款規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。 ② 部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅。財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2001]113號(hào)）規(guī)定，生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥，部分農(nóng)藥、除草劑，批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等免征增值稅。 ③ 部分飼料產(chǎn)品免征增值稅。財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2001]第121號(hào)）規(guī)定了免稅飼料產(chǎn)品范圍包括單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料和濃縮飼料。 ④ 部分省（區(qū)、市）的稅務(wù)部門規(guī)定，合作社銷售成員和非成員生產(chǎn)和初加工的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。 ⑤《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知（財(cái)稅[2008]81號(hào)）》除對(duì)合作社印花稅進(jìn)行減免外，還對(duì)增值稅做出了優(yōu)惠規(guī)定：對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅。 （3）營(yíng)業(yè)稅方面。 ①《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第六條規(guī)定：農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牧畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治免征營(yíng)業(yè)稅。 ② 1994年稅改后營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目規(guī)定，由國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi)等可免征營(yíng)業(yè)稅。 ③ 財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于對(duì)若干項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的通知》規(guī)定，將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅。 ④ 稅務(wù)總局《關(guān)于農(nóng)業(yè)土地出租征稅問(wèn)題的批復(fù)》規(guī)定，將土地承包（出租）給個(gè)人或公司用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)收取的固定承包金（租金）免征營(yíng)業(yè)稅。 ⑤ 國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于調(diào)整金融保險(xiǎn)業(yè)稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，將金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅由5%提高到8%，農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)稅在1997年12月31日前按5%稅率征收，1998年1月1日起按8%稅率征收，但后來(lái)還是改為按6%稅率征稅。 （4）部分地方稅收規(guī)定。 各地方政府重視發(fā)揮合作社的作用，扶持合作社發(fā)展的政策更加具體，稅收更加優(yōu)惠。 ① 免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。浙江、黑龍江、江西等地免征合作社部分房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。浙江省地方稅務(wù)局發(fā)出《關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社若干稅費(fèi)政策問(wèn)題的通知》，規(guī)定對(duì)合作社的經(jīng)營(yíng)用房，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，黑龍江、江西等地也有類似規(guī)定。 ② 靈活抵扣增值稅。江蘇、廣東等地合作社普通發(fā)票具有與增值稅發(fā)票相同效力，廣東省國(guó)家稅務(wù)局發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)民專業(yè)合作社稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》，規(guī)定增值稅一般納稅人從合作社購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，憑合作社開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 ③ 擴(kuò)大增值稅優(yōu)惠范圍。浙江、江西等地?cái)U(kuò)大增值稅優(yōu)惠范圍?！墩憬∞r(nóng)民專業(yè)合作社條例》規(guī)定，合作社銷售非成員農(nóng)產(chǎn)品不超過(guò)合作社成員自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品總額部分，視同農(nóng)戶自產(chǎn)自銷。 ④ 免征營(yíng)業(yè)稅。黑龍江、安徽、江西、四川、湖南、重慶等地免征合作社部分營(yíng)業(yè)稅。《黑龍江省農(nóng)民專業(yè)合作社條例》規(guī)定，合作社從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治，免征營(yíng)業(yè)稅。四川、湖南、重慶等地都做出類似規(guī)定。浙江省進(jìn)一步對(duì)從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治所取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。對(duì)農(nóng)民個(gè)人發(fā)展農(nóng)家樂(lè)休閑旅游、紅色旅游、森林旅游和民俗風(fēng)情旅游，按期納稅的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)提高到5000元。對(duì)為農(nóng)村提供垃圾處理、污水處理和保潔服務(wù)取得的勞務(wù)收入，免征營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和水利建設(shè)專項(xiàng)資金。 ⑤ 擴(kuò)大免征印花稅范圍。江西省農(nóng)業(yè)廳等八部門聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于加快農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的若干意見》規(guī)定，被國(guó)家指定為收購(gòu)部門的合作社，與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人訂立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免納印花稅。 ⑥ 免征稅務(wù)登記證工本費(fèi)。重慶、廣東、山東、安徽、遼寧等地免征合作社稅務(wù)登記證工本費(fèi)。重慶市農(nóng)委、國(guó)稅局、地稅局共同發(fā)出《關(guān)于做好農(nóng)民專業(yè)合作社稅收有關(guān)工作的通知》，要求重慶市各地國(guó)稅、地稅部門要積極引導(dǎo)合作社按照稅法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記證，落實(shí)免收稅務(wù)登記工本費(fèi)的政策，廣東、山東、安徽、遼寧也有類似規(guī)定。 ⑦ 靈活核定納稅申報(bào)期限。重慶市三部門《通知》規(guī)定，要從合作社生產(chǎn)銷售的實(shí)際情況出發(fā)，注意區(qū)分季節(jié)性、臨時(shí)性生產(chǎn)銷售行為和不間斷、經(jīng)常性生產(chǎn)銷售行為，根據(jù)稅法規(guī)定，靈活核定合作社的納稅申報(bào)期限。 ⑧ 提供稅收咨詢和服務(wù)。重慶市三部門《通知》規(guī)定，各地國(guó)稅、地稅部門應(yīng)有針對(duì)性的對(duì)本區(qū)域合作社開展辦稅輔導(dǎo)，解答有關(guān)合作社涉稅規(guī)定的咨詢，一次性告知辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、享受稅收減免所需資料、辦理流程等，對(duì)符合政策規(guī)定的合作社輔導(dǎo)其辦理減免稅手續(xù)，為農(nóng)民提供便捷、高效的服務(wù)。 這些都 是目前可以使用的政策，同學(xué)，還有就是增值稅與企業(yè)所得稅都是免的同學(xué)。