張張 追問

2020-08-27 08:45

我看的書一級科目只寫了事業(yè)支出/現(xiàn)在支出，我們是事業(yè)單位

王雁鳴老師 解答

2020-08-27 09:04

同學(xué)你好
那麻煩你按以下內(nèi)容，去設(shè)置明細(xì)科目吧，謝謝。
7201  事業(yè)支出 
    一、本科目核算事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動實際發(fā)
生的各項現(xiàn)金流出。 
    二、單位發(fā)生教育、科研、醫(yī)療、行政管理、后勤保障等活動的，
可在本科目下設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目進(jìn)行核算，或單設(shè)“7201 教育支
出”、“7202 科研支出”、“7203 醫(yī)療支出”、“7204 行政管理支出”、
“7205 后勤保障支出”等一級會計科目進(jìn)行核算。  
三、本科目應(yīng)當(dāng)分別按照“財政撥款支出”、“非財政專項資金
支出”和“其他資金支出”，“基本支出”和“項目支出”等進(jìn)行明
細(xì)核算，并按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項
級科目進(jìn)行明細(xì)核算；“基本支出”和“項目支出”明細(xì)科目下應(yīng)當(dāng)
按照《政府收支分類科目》中“部門預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目”的款級
科目進(jìn)行明細(xì)核算，同時在“項目支出”明細(xì)科目下按照具體項目進(jìn)
行明細(xì)核算。 
有一般公共預(yù)算財政撥款、政府性基金預(yù)算財政撥款等兩種或兩
種以上財政撥款的事業(yè)單位，還應(yīng)當(dāng)在“財政撥款支出”明細(xì)科目下
按照財政撥款的種類進(jìn)行明細(xì)核算。 
對于預(yù)付款項，可通過在本科目下設(shè)置“待處理”明細(xì)科目進(jìn)行
明細(xì)核算，待確認(rèn)具體支出項目后再轉(zhuǎn)入本科目下相關(guān)明細(xì)科目。年
末結(jié)賬前，應(yīng)將本科目“待處理”明細(xì)科目余額全部轉(zhuǎn)入本科目下相
關(guān)明細(xì)科目。 
    四、事業(yè)支出的主要賬務(wù)處理如下： 
     （一）支付單位職工（經(jīng)營部門職工除外）薪酬 
向單位職工個人支付薪酬時，按照實際支付的數(shù)額，借記本科目，
貸記“財政撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目。 
    按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅以及代扣代繳或為職工繳納職工社
會保險費、住房公積金等時，按照實際繳納的金額，借記本科目，貸
記“財政撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目。 
    （二）為專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動支付外部人員勞務(wù)費 
    按照實際支付給外部人員個人的金額，借記本科目，貸記“財政
撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目。 
    按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅時，按照實際繳納的金額，借記本
科目，貸記“財政撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目。 
    （三）開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動過程中為購買存貨、固定
資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等以及在建工程支付相關(guān)款項時，按照實際支付的金
額，借記本科目，貸記“財政撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目。 
    （四）開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動過程中發(fā)生預(yù)付賬款時，
按照實際支付的金額，借記本科目，貸記“財政撥款預(yù)算收入”、“資
金結(jié)存”科目。 
    對于暫付款項，在支付款項時可不做預(yù)算會計處理，待結(jié)算或報
銷時，按照結(jié)算或報銷的金額，借記本科目，貸記“資金結(jié)存”科目。 
（五）開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動過程中繳納的相關(guān)稅費以
及發(fā)生的其他各項支出，按照實際支付的金額，借記本科目，貸記“財
政撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目。 
（六）開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動過程中因購貨退回等發(fā)生
款項退回，或者發(fā)生差錯更正的，屬于當(dāng)年支出收回的，按照收回或
更正金額，借記“財政撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目，貸記本
科目。 
    （七）年末，將本科目本年發(fā)生額中的財政撥款支出轉(zhuǎn)入財政撥
款結(jié)轉(zhuǎn)，借記“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”科目，貸記本科目
下各財政撥款支出明細(xì)科目；將本科目本年發(fā)生額中的非財政專項資
金支出轉(zhuǎn)入非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)，借記“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)
轉(zhuǎn)”科目，貸記本科目下各非財政專項資金支出明細(xì)科目；將本科目
本年發(fā)生額中的其他資金支出（非財政非專項資金支出）轉(zhuǎn)入其他結(jié)
余，借記“其他結(jié)余”科目，貸記本科目下其他資金支出明細(xì)科目。     
    五、年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。