曉海老師 解答

2016-07-18 18:56

你好！要交納增值稅附加稅和個人所得稅。但是如果月開票兒額不超過3萬的話，應該是免稅的。

曉海老師 解答

2016-07-18 20:45

3、代開了專票還能否享受小微企業(yè)優(yōu)惠？
   
  《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）第三條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。 
   
  因此，月銷售額不足三萬元免稅的小規(guī)模納稅人因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。如果不能追回已開發(fā)票，不能享受免稅優(yōu)惠。