資產(chǎn)負債表日,如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值;遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值減記以后,繼后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣暫時性差異,使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的,應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。 老師能舉例嗎?
周純
于2020-08-14 11:41 發(fā)布 ??2437次瀏覽
- 送心意
王老師1
職稱: 會計從業(yè)資格
2020-08-14 11:49
例如2019年公司虧損100萬,當(dāng)年預(yù)估未來很可能會取得盈利用以彌補該虧損,則在當(dāng)年年末確認遞延所得稅資產(chǎn)25萬。等到2020年,公司并沒有盈利卻預(yù)計未來5年都難以盈利,則需沖掉原先確認的遞延所得稅資產(chǎn)25萬,該科目無余額。到2021年公司雖小額虧損,但有一項研發(fā)取得重大突破,預(yù)估未來3年將會盈利很多,則這時可以再確認回2019年的遞延所得稅資產(chǎn)25萬
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你好,同學(xué)
你這里所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52

你好,同學(xué)。
遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。
應(yīng)納稅所得額也沒問題。
2020-07-26 17:31:24

你好,無形資產(chǎn)產(chǎn)生的差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債
2020-06-13 09:38:26

這個,記賬所得稅資產(chǎn)增加,所得稅費用是減少的;遞延所得稅負債增加,所得稅費用是增加的
2017-07-30 23:46:00

你好同學(xué),所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用,希望幫到您
2022-03-03 22:16:19
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