秦歌 追問

2020-08-10 21:19

就是這張圖

鄒老師 解答

2020-08-10 21:21

你好，你提供的這個題目沒有哪個描述是說 ：允許抵扣的農產品的進項稅會入成本核算啊，能具體指出來嗎

秦歌 追問

2020-08-10 21:24

（105-5）/（1-0.09）*0.09+5*0.09=10.34，，，1-0.09是怎么個意思

鄒老師 解答

2020-08-10 21:28

你好，因為農產品是計算抵扣，比如購進價款是100，抵扣抵扣的稅額=100*9%=9，那計入不含稅金額（成本）就是91，已知不含稅金額，計算稅額=91/（1—9%）*9%=9，這里的1—0.09（=1—9%）就是這樣來的

秦歌 追問

2020-08-10 21:30

這個我倒是理解。問題是100/（1-0.09）*0.09是個什么情況

鄒老師 解答

2020-08-10 21:33

你好，請看圖，含稅105萬，運費5萬，那么不含稅農產品成本就是100萬，然后用100萬去計算農產品進項稅額轉出金額=100萬/（1—9%）*9%
也就是上面的公式里面把91換成100萬，其他的都不變

秦歌 追問

2020-08-10 21:42

總成本是含稅成本嗎

秦歌 追問

2020-08-10 21:45

我是這么理解的：農民賣給商家是100（不含稅），已抵扣的進項稅額=100*0.09=9，然后這100損壞了，不是轉出9就可以了嗎？（先不管運費）

鄒老師 解答

2020-08-10 21:57

你好，含稅105萬，運費5萬，那么不含稅農產品成本就是100萬，然后用100萬去計算農產品進項稅額轉出金額=100萬/（1—9%）*9%
農產品抵扣進項稅額=含稅購買價款*9%，而不是按不含稅購買價款*9%計算的

秦歌 追問

2020-08-10 22:09

為啥轉出的進項稅不是已經抵扣的進項稅？

秦歌 追問

2020-08-10 22:13

農產品抵扣進項稅額=含稅購買價款*9%，只有農產品這樣算嗎

鄒老師 解答

2020-08-10 22:13

你好，（105-5）/（1-0.09）*0.09 +5*0.09=10.34，總共因為管理不善抵扣了這么多進項稅額，轉出也是這么多，是抵扣了多少就轉出了多少啊

秦歌 追問

2020-08-10 22:25

咱先不管這個5了，買進時抵扣的進項稅=100*0.09=9，轉出時的進項稅=100/0.91*0.09=9.89，就是這個沒看懂老師

秦歌 追問

2020-08-11 01:03

老師看下，這是教材上面的

鄒老師 解答

2020-08-11 08:27

你好
買進時抵扣的進項稅=100*0.09=9，轉出時的進項稅=91/（1-9%）*9%=9，轉出的時候分子不是100，而應當是91才是的