你好，需要繳納，但是沒有做結(jié)轉(zhuǎn)，是嗎。

你好，這個是分布在不同的課程中的

一、銷售時的賬務(wù)處理是： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 正常計提銷項稅額，由于未達(dá)到起征點，需要做減免稅的分錄，具體的分錄是： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅費） 貸：營業(yè)外收入——減免稅費

您好，應(yīng)納增值稅=65-3.9-2.6=58.5萬元

增值稅的會計處理主要分為四種： （1）繳納增值稅： 企業(yè)在每個月期末可以按照以下步驟計算繳納增值稅： （a）根據(jù)上月的月度銷售額，計算本月應(yīng)繳納的增值稅金額； （b）記錄從上月期末累計至本月期末，應(yīng)繳納增值稅的金額； （c）減去上月期末至本月月底實際繳納增值稅的金額，計算本月實際應(yīng)繳納的增值稅金額； （d）將本月實際應(yīng)繳納的增值稅金額轉(zhuǎn)入相關(guān)賬戶，完成本月的繳納增值稅。 （2）抵扣增值稅： 企業(yè)在上個月期末向稅務(wù)局申請抵扣增值稅，并根據(jù)稅務(wù)局出具的抵扣證書，在本月期間將其中的抵扣增值稅轉(zhuǎn)入相應(yīng)的賬戶，便可以獲得抵扣增值稅。 （3）可彌補未繳納增值稅： 可彌補未繳納增值稅是指由于在上個月期末，企業(yè)未能及時繳納增值稅，而在本月期間補繳的增值稅，也可以算作可彌補的未繳納的增值稅。 （4）未繳納增值稅： 未繳納增值稅是指由于因企業(yè)在上個月期末，未能及時繳納增值稅，而在本月期間所產(chǎn)生的未繳納的增值稅，企業(yè)需要盡快進(jìn)行補繳。 拓展知識：增值稅的會計處理不僅包括企業(yè)應(yīng)按時繳納增值稅，抵扣增值稅和可彌補未繳納增值稅，還包括多種抵/退稅政策。企業(yè)要熟知稅收政策，及時向稅務(wù)機關(guān)申報審批，以獲取適用的稅收優(yōu)惠政策，從而有效降低企業(yè)稅負(fù)。 應(yīng)用案例：小明是一家小型企業(yè)的主管會計，他面對的一項重要工作就是管理企業(yè)的稅收事務(wù)，特別是增值稅的會計處理。他根據(jù)上個月期末的月度銷售額，計算本月應(yīng)繳納的增值稅金額，及時向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，并根據(jù)抵扣證書，將其中的抵扣增值稅轉(zhuǎn)入相應(yīng)的賬戶，及時補繳未繳納的增值稅，從而確保小明的企業(yè)能夠按照稅務(wù)要求按時繳納稅款，同時也能減少企業(yè)的稅負(fù)。