請(qǐng)問(wèn)老師，2018年11月份有一個(gè)專用發(fā)票沒(méi)有抵扣，也沒(méi)有認(rèn)證，在賬務(wù)處理上也沒(méi)做進(jìn)項(xiàng)處理，現(xiàn)在有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)么

答： 你好，增值稅發(fā)票開(kāi)了沒(méi)有抵扣，這種情況稱為滯留票。 滯留票是指銷售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。 滯留票產(chǎn)生的原因有： 一、部分納稅人受利益驅(qū)動(dòng)為隱匿進(jìn)銷痕跡，采取購(gòu)進(jìn)商品貨物和銷售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款。因此，取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證抵扣，形成滯留票。 二、部分企業(yè)采購(gòu)人員取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票不慎丟矢，未向財(cái)務(wù)等有關(guān)部門報(bào)告，致使進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期不認(rèn)證，形成滯留票。 因?yàn)闇羝睒O有可能是由于偷逃稅、虛開(kāi)等原因產(chǎn)生，所以發(fā)生滯留票容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，造成不必要的麻煩。但是只要業(yè)務(wù)真實(shí)，沒(méi)有偷逃稅款，滯留票本身并不違法，所以不會(huì)有任何后果。

收到一張專用發(fā)票，只能一部分抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，那賬務(wù)處理和稅票怎么處理呢？

答： 你好，可以先按照全額做賬再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，也可以勾選認(rèn)證時(shí)選擇部分金額抵扣，做賬時(shí)直接按照可以抵扣的金額做進(jìn)項(xiàng)稅額。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

取得一張含稅9萬(wàn)元的電力安裝專用發(fā)票的賬務(wù)處理，進(jìn)項(xiàng)稅能一次抵扣嗎

答： 你好，一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅能一次抵扣的 借；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸；銀行存款等科目