宇娃子 追問

2020-08-05 10:15

老師好，可以通過關聯(lián)企業(yè)之間借款的方式嗎？這是一年內(nèi)的周轉(zhuǎn)，就是想省這個稅

maize老師 解答

2020-08-05 10:24

這個有風險，所以我建議是過老板個人賬戶轉(zhuǎn)出，這個你年底還個人老板賬戶，之后再借就可以

宇娃子 追問

2020-08-05 10:29

問題是錢都在公賬上，從公賬上轉(zhuǎn)到私賬更有風險，而且是超大額的資金

宇娃子 追問

2020-08-05 10:31

像老師說的，增值稅好像無可避免，而且企業(yè)所得稅也得交吧，好難

maize老師 解答

2020-08-05 10:34

你這個年度轉(zhuǎn)回就可以，公賬上轉(zhuǎn)到私賬  ，看你們銀行現(xiàn)在限制不，不限制可以轉(zhuǎn)，你記得年底12.31號之前需要轉(zhuǎn)回

宇娃子 追問

2020-08-05 10:39

限制得很嚴，我那天有合同，還有很齊全的憑證鏈，才轉(zhuǎn)100萬到私人賬戶，都審了兩次，那還是真實的業(yè)務呢。現(xiàn)在比這個多n倍，但又非得這么走這兩家公司

maize老師 解答

2020-08-05 10:47

https://mp.weixin.qq.com/s/4sjCK_mlTxf3t5INtYlrIQ這個需要交稅，直接公司對公司話

maize老師 解答

2020-08-05 10:47

哎，沒有好的辦法，你這個對應這個鏈接需要交那些稅，你可以去看下鏈接說明 沒有好的辦法，你們那邊不能通過私戶回款話

宇娃子 追問

2020-08-05 10:49

好的，老師已經(jīng)指點很多了，謝謝你

宇娃子 追問

2020-08-05 10:49

這個資金很大，超億的

宇娃子 追問

2020-08-05 10:53

所以沒法走私賬，我之前認為走短期的企業(yè)無息借款，簽借款合同，周轉(zhuǎn)過來后，再在一年內(nèi)還回去就沒問題呢，這個方法的風險有啥風險？老師，你知道不？

maize老師 解答

2020-08-05 10:57

有，這個公司對公司，有需要視同銷售對應交增值稅和企業(yè)所得稅風險，你看下我發(fā)這個鏈接，你看是不是這個優(yōu)惠范圍內(nèi)的？（二）免稅規(guī)定
1. 統(tǒng)借統(tǒng)還
由于金融企業(yè)有時不愿意受理中小企業(yè)貸款，會出現(xiàn)由主管部門或所在企業(yè)集團的核心企業(yè)統(tǒng)一向金融機構貸款并統(tǒng)一歸還的業(yè)務，政策規(guī)定，統(tǒng)借方向下屬單位收取利息不視為具有從事貸款業(yè)務的性質(zhì)。根據(jù)實施辦法第一條第十九項第7目規(guī)定，統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅。
統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務分成兩類：一類是企業(yè)集團或核心企業(yè)分撥給下屬單位，即借款在企業(yè)集團統(tǒng)籌；另一類是企業(yè)集團經(jīng)過財務公司分撥給企業(yè)集團或下屬單位，即借款在財務公司統(tǒng)籌，集團或下屬單位要用資金需另簽合同。
享受統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務免征增值稅政策，需要注意以下問題：
(1) 具備合同或協(xié)議
①企業(yè)集團或者企業(yè)集團中的核心企業(yè)向金融機構的借款合同，或?qū)ν獍l(fā)行債券的協(xié)議；
②企業(yè)集團所屬財務公司轉(zhuǎn)貸給企業(yè)集團或集團內(nèi)下屬單位的合同或協(xié)議；
（2）資金流向
分兩種：
①金融機構或債券購買方——企業(yè)集團或者企業(yè)集團中的核心企業(yè)——下屬單位；
②金融機構或債券購買方——企業(yè)集團——集團所屬財務公司——企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位。
（3）統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，不高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平。
（4）統(tǒng)借方只能是企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)，不能是下屬單位，如下屬單位向銀行借款拔給集團內(nèi)其他企業(yè)使用，不屬于統(tǒng)借統(tǒng)還。
（5）統(tǒng)借方與下屬單位屬于同一個企業(yè)集團。
（6)貸款方只能是金融機構或債券購買方，不能是非金融企業(yè)。
（7）辦理免稅備案開具增值稅普通發(fā)票
根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的“減免稅政策代碼目錄”，“統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務取得的利息收入免征增值稅優(yōu)惠”減免性質(zhì)代碼1081509。企業(yè)申報享受該項優(yōu)惠無需報送附列資料。
2. 企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間
根據(jù)《關于明確養(yǎng)老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）第三條規(guī)定，自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。
享受該項優(yōu)惠時需要注意以下幾點：
（1） 無償借貸行為發(fā)生在2019年2月1日至2020年12月31日。
（2）通知自發(fā)布之日2019年2月2日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項，按通知規(guī)定執(zhí)行。
（3）企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為免征增值稅，企業(yè)集團以外單位之間無償借貸行為能否免征增值稅仍按實施辦法有關規(guī)定執(zhí)行，即單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供貸款服務，應視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
（4）企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金有償借貸行為應按規(guī)定征收增值稅。
（5） 根據(jù)《市場監(jiān)管總局關于做好取消企業(yè)集團核準登記等4項行政許可等事項銜接工作的通知》（國市監(jiān)企注〔2018〕139號）有關規(guī)定，自2018年9月1日起，企業(yè)不需要再辦理企業(yè)集團核準登記和申請《企業(yè)集團登記證》。母公司可以申請在企業(yè)名稱中使用“集團”字樣，并通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示企業(yè)集團信息。根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的“減免稅政策代碼目錄”，“企業(yè)集團內(nèi)單位之間的資金無償借貸免征增值稅優(yōu)惠”減免性質(zhì)代碼1083917。企業(yè)申報享受該項優(yōu)惠無需報送附列資料。