老師收到購買金稅盤及稅控設(shè)備維護費的發(fā)票一般納稅人如何做賬務(wù)處理？

紫藤老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2020-08-04 21:11

借：管理費用

貸：現(xiàn)金(或銀行存款)

2：抵稅時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅費(減免稅額)

貸：管理費用

K1462210885860 追問

2020-08-04 21:17

如果一般納稅人要交7月份增值稅800元，但是還沒交的時候，做賬務(wù)處理時借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）800貸記應(yīng)交稅費-未交增值稅800 這樣做賬務(wù)處理是否正確？

紫藤老師解答

2020-08-04 21:18

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進項時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
1）如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；
2）如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
繳納時借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

K1462210885860 追問

2020-08-04 21:27

如果金稅盤抵稅了480，沒有進項，而原先銷項800，結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時結(jié)轉(zhuǎn)800嗎？還是320？

紫藤老師解答

2020-08-04 21:28

銷項800，結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時結(jié)轉(zhuǎn)800

K1462210885860 追問

2020-08-04 21:36

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出老師你發(fā)的分錄這個什么時候用的？按這樣做分錄最后應(yīng)交稅費-未交增值稅貸方余額是800，不是320，而實際最終只需要繳納320

紫藤老師解答

2020-08-04 23:08

發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出才用

紫藤老師解答

2020-08-04 23:08

實際最終只需要繳納320

K1462210885860 追問

2020-08-05 07:38

但是未交增值稅是800，賬務(wù)上如何體現(xiàn)出來交320？

紫藤老師解答

2020-08-05 09:45

結(jié)轉(zhuǎn)進項時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅480
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額480
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額800
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅800

紫藤老師解答

2020-08-05 09:46

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅320
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅320
繳納時借：應(yīng)交稅費——未交增值稅320 貸：銀行存款320