境外特許權(quán)使用費涉及到哪些稅，需如何繳納，進(jìn)項如何抵扣？這個是否知曉？

答： 根據(jù)國稅總局公告2015年第16號規(guī)定，企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費用，應(yīng)當(dāng)符合獨立交易原則，未按照獨立交易原則向境外關(guān)聯(lián)方支付的費用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)整。 企業(yè)向未履行功能、承擔(dān)風(fēng)險，無實質(zhì)性經(jīng)營活動的境外關(guān)聯(lián)方支付的費用，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除。 企業(yè)需向境外關(guān)聯(lián)方支付技術(shù)、品牌等無形資產(chǎn)特許權(quán)使用費的，應(yīng)當(dāng)通過分析關(guān)聯(lián)各方在該無形資產(chǎn)的開發(fā)、價值提升、維護(hù)、保護(hù)、應(yīng)用和推廣中履行的功能、投入的資產(chǎn)及承擔(dān)的風(fēng)險，判定關(guān)聯(lián)各方對該無形資產(chǎn)價值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)程度，以確定各自應(yīng)當(dāng)享有的經(jīng)濟(jì)利益，并按照獨立交易原則確定企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)向境外關(guān)聯(lián)方支付特許權(quán)使用費，應(yīng)當(dāng)支付多少特許權(quán)使用費。 企業(yè)向僅擁有無形資產(chǎn)法律所有權(quán)而未對其價值創(chuàng)造做出貢獻(xiàn)的關(guān)聯(lián)方支付特許權(quán)使用費，不符合獨立交易原則的，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除。例如，境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)使用境外關(guān)聯(lián)方的商標(biāo)或品牌進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，如果該商標(biāo)或品牌是境內(nèi)企業(yè)在開發(fā)房地產(chǎn)過程中逐步得到市場認(rèn)可，并由境內(nèi)企業(yè)加以維護(hù)和推廣，實現(xiàn)價值提升的，則按照獨立交易原則，境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付的特許權(quán)使用費，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

老師好！中國居民趙某為某公司高層管理人員，2019 年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金 20000 元，扣繳“三險一金”合計 4000元；每月享受與項附加扣除 3000 元，（2）3 月取得勞務(wù)報酬收入 10000 元；5月取得稿酬收入 5000 元；6 月取得特許權(quán)使用費收入 2000 元；問：趙某 2019 年綜合所得的計稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）對嗎？

答： 您好，綜合所得的計稅收入額的計算是正確的。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

張三是我國公民,獨生子,父母66歲以上,有兩個小孩分別4周歲,6周歲均在上學(xué),張三本人在北京租房居住,2022年開始在甲公司工作2022年1月12月每月取得工資收入2.4萬元;2022年12月甲公司發(fā)放全年一次性獎金3萬元;與某大學(xué)簽訂合同,約定2022年分別在1月、5月、9月三次在某大學(xué)授課,每次講學(xué)收入1.3萬元,7月出版著作一部,取得稿酬60000元,5月轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán),取得特許權(quán)使用費收入20000元已知:張三每月繳納符合國家規(guī)定的三險一金合計1800元

答： 你好，匯算清繳時應(yīng)該繳納個稅=2.4*12+1.3*0.8*3+6*0.8*0.7+2*-0.5*12-0.2*12-0.15*12-0.18*12=24.52*0.2-16920=32120元