yoyo 追問

2016-07-13 09:20

借：應交稅金 - 未交增值稅 2235.23 0
貸：營業(yè)外收入 - 減免 0 2235.23
借：主營業(yè)務稅金及附加 143.71 0
貸：所得稅 1669.9 0
借：應交稅金 - 應交城市維護建設稅 0 143.71
貸：應交稅金 - 應交所得稅 0 1669.9
但我公司的會計主管算到這樣，我怎么都理解不了

黃老師 解答

2016-07-13 09:09

小規(guī)模月銷售額不超過3萬，季度不超過9萬可免交增值稅，另外，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。計提稅種具體有城建稅和教育費附加，城建稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，只要交了增值稅、消費稅和營業(yè)稅就要同時交城建稅，城建稅根據(jù)地區(qū)不同稅率分為7%(市區(qū))5%(縣城鎮(zhèn))和1%，教育費附加稅率是3%，地方教育費附加是2%，是用繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅作為基數(shù)乘以相應的稅率，算出應交的附加稅金額;

黃老師 解答

2016-07-13 09:13

你好，合計超過9萬沒得減免的，算出應交的增值稅，按應交的增值稅*7%計提城建稅，應交的增值稅*3%計提教育費附加，應交的增值稅*2%計提地方教育費附加

黃老師 解答

2016-07-13 09:23

這個要依據(jù)相關的數(shù)據(jù)與情況才理解的了