老師有全國性集團(tuán)公司的章程制度和財(cái)務(wù)制度嗎?
木雨
于2020-08-03 17:18 發(fā)布 ??1064次瀏覽
- 送心意
玲老師
職稱: 會計(jì)師
2020-08-03 17:24
財(cái)務(wù)2113管理制度
第一5261章總則
第一條 為規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工4102作行為、完善財(cái)務(wù)管理體系、1653加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和公司《章程》,特制定本管理制度。
第二條 本制度適用于上品公司總部和成員公司,其他參股公司可參照執(zhí)行本制度。
第二章財(cái)務(wù)工作組織體系
第三條 公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行分級管理,各級人員根據(jù)所擔(dān)任的職務(wù)承擔(dān)相應(yīng)工作責(zé)任。
第四條 財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)組織、領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作,對公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條 公司設(shè)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人(簡稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)一名,負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作,對財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第六條 公司會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,組織開展集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作,對公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性和會計(jì)資料和會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)直接管理責(zé)任。
第七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人在公司負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,組織開展所在公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作,對所在公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會計(jì)資料和會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)直接管理責(zé)任。
第八條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人安排,在部門工作職責(zé)內(nèi)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作,對所負(fù)責(zé)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)具體責(zé)任。
第九條 財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,履行以下工作職責(zé):
1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策,建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部體系。
2、向公司委派財(cái)務(wù)人員,制定并優(yōu)化財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé),組織財(cái)務(wù)人員日常考核工作,定期組織財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)。
3、組織公司的會計(jì)核算工作并編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告,負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)、考核各財(cái)務(wù)部門會計(jì)核算工作,保證會計(jì)信息和會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。
4、審核監(jiān)督公司總部財(cái)務(wù)收支,參與審核公司重要經(jīng)營決策方案、擬定重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過程。
5、參與公司對外投資管理,對投資實(shí)施過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控,向公司管理層提供投資收益分析報(bào)告。
6、根據(jù)公司發(fā)展需要,按公司資金結(jié)算管理要求統(tǒng)籌調(diào)配公司資金;擬定公司融資方案并組織實(shí)施,保證資金安全,提高資金的使用效率。
7、建立和完善公司預(yù)算管理體系,組織公司年度預(yù)算編制工作,跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況并提出建議。
8、完善內(nèi)控管理體系,檢查內(nèi)控手冊執(zhí)行情況,根據(jù)管理要求和業(yè)務(wù)發(fā)展變化定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。
9、指導(dǎo)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理工作,參與審核集團(tuán)成員公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
10、推進(jìn)并完善集團(tuán)財(cái)務(wù) IT 管理平臺,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)信息化管理。
11、組織財(cái)務(wù)部門配合審計(jì)監(jiān)管部門的審計(jì)檢查工作。
12、配合公司經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的擬定和考核工作,組織做好檔案管理、依法申報(bào)納稅等其他工作。
第十條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部,屬公司派出機(jī)構(gòu),工作直接對財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),在財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,同時(shí)接受所在公司經(jīng)營班子日常工作方面的領(lǐng)導(dǎo)和管理,并履行以下工作職責(zé):
1、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度,根據(jù)所在公司管理需要在公司管理制度框架內(nèi)建立完善財(cái)務(wù)管理規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則。
2、完善所在公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé),協(xié)助財(cái)務(wù)人員日常考核工作,組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識和公司管理制度。
3、組織所在公司的會計(jì)核算工作并編制財(cái)務(wù)報(bào)告,按照集團(tuán)公司職能部門和所在公司管理層要求提供各類財(cái)務(wù)信息,保證會計(jì)資料和會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、完整性。
4、負(fù)責(zé)審核所在公司財(cái)務(wù)收支,依據(jù)公司授權(quán)對所在公司經(jīng)營活動實(shí)施財(cái)務(wù)控制和會計(jì)監(jiān)督,對超越審批權(quán)限的事項(xiàng),須取得公司書面批準(zhǔn)文件后方可辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。
5、協(xié)助參與審核重要經(jīng)營決策方案、擬定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過程。
6、配合公司總部做好所在公司對外投資管理工作,對投資實(shí)施過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。
7、負(fù)責(zé)組織編制所在公司的財(cái)務(wù)預(yù)算,按集團(tuán)公司預(yù)算管理制度對公司經(jīng)營活動實(shí)行預(yù)算控制。嚴(yán)格執(zhí)行公司資金結(jié)算管理制度。
8、負(fù)責(zé)組織所在公司的實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理,保護(hù)公司資產(chǎn)安全、完整。
9、督促相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控手冊管理要求,負(fù)責(zé)完善所在公司內(nèi)控管理體系,協(xié)助財(cái)務(wù)部定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。
10、配合公司總部和外部審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計(jì)、檢查工作。
11、做好會計(jì)檔案管理、納稅申報(bào)工作,配合財(cái)務(wù)部做好所在公司的其他財(cái)務(wù)工作。
第十一條 公司對財(cái)務(wù)人員實(shí)行定崗定編管理,除會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外,其他崗位可以按“一人一崗”、“一人多崗”、“一崗多人”且不相容職位分離的原則安排財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)部工作職責(zé)范圍內(nèi)開展財(cái)務(wù)工作。
第十二條 公司對深圳區(qū)域內(nèi)全部財(cái)務(wù)人員、深圳區(qū)域外財(cái)務(wù)部經(jīng)理和副經(jīng)理實(shí)行委派管理,集團(tuán)公司可根據(jù)工作需要對深圳區(qū)域外成員公司委派其他財(cái)務(wù)人員。
第十三條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定《財(cái)務(wù)人員管理制度》,具體規(guī)定財(cái)務(wù)人員管理要求,經(jīng)公司總裁辦公會審議通過后實(shí)施。
第三章會計(jì)核算管理
第十四條 財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理需要制定《會計(jì)核算管理制度》,規(guī)定會計(jì)科目和會計(jì)賬簿的設(shè)置、會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)、會計(jì)差錯更正等會計(jì)核算工作規(guī)定,經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)、重大會計(jì)差錯判斷標(biāo)準(zhǔn)等涉及變更時(shí),須經(jīng)董事會批準(zhǔn)并對外披露后執(zhí)行。
第十五條 公司統(tǒng)一執(zhí)行公司《會計(jì)核算管理制度》。
第四章資產(chǎn)管理
第十六條 資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。
第十七條 公司總部的資產(chǎn)按以下分工確定管理責(zé)任部門,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一核算并對其他部門的資產(chǎn)管理工作履行會計(jì)監(jiān)督職責(zé)。
1、貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、其他流動資產(chǎn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理。
2、長期股權(quán)投資、在建工程由戰(zhàn)略運(yùn)營中心負(fù)責(zé)管理。
3、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)由行政人事中心負(fù)責(zé)管理。
4、商標(biāo)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)由證券法務(wù)中心負(fù)責(zé)管理。
第十八條 公司總部資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立健全相關(guān)資產(chǎn)的管理制度,經(jīng)總經(jīng)辦公會審議通過后執(zhí)行。成員公司根據(jù)資產(chǎn)管理制度和經(jīng)營特點(diǎn)建立健全所在公司的資產(chǎn)管理辦法,規(guī)范資產(chǎn)管理行為,依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn),保證公司資產(chǎn)的安全和完整,促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。
第五章負(fù)債管理
第十九條 負(fù)債包括對外借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、預(yù)計(jì)負(fù)債等,負(fù)債管理同樣是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。
第二十條 財(cái)務(wù)部制定公司《融資及對外擔(dān)保管理制度》,明確對外借款及對外擔(dān)保的管理要求,經(jīng)董事會審議通過后在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。
第二十一條 公司應(yīng)根據(jù)本行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn),制定應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款的管理規(guī)定,報(bào)公司審核同意后執(zhí)行。
第二十二條 公司應(yīng)按稅法規(guī)定計(jì)提應(yīng)交稅金,并在稅法規(guī)定期限內(nèi)完成申報(bào)繳納事項(xiàng)。
第二十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)或有事項(xiàng)合理預(yù)計(jì)公司范圍內(nèi)可能發(fā)生的債務(wù),不得遺漏重大或有債務(wù);成員公司根據(jù)財(cái)務(wù)部要求反映預(yù)計(jì)負(fù)債。具體執(zhí)行公司《預(yù)計(jì)負(fù)債管理制度》。
第二十四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理各項(xiàng)債務(wù),合理調(diào)配資金償還債務(wù),避免形成債務(wù)糾紛。
第六章 成本費(fèi)用控制
第二十五條 公司通過預(yù)算管理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制,財(cái)務(wù)部門根據(jù)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)以及年度經(jīng)營考核目標(biāo),合理編制成本費(fèi)用開支預(yù)算,通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用控制目標(biāo)。
第二十六條 公司應(yīng)制定本公司成本控制制度,明確成本控制要求和審批支付程序;各成員公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總部《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》制定所在公司的費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定,明確主要費(fèi)用項(xiàng)目的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。
第二十七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本控制制度和費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定中的成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法,不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部要重點(diǎn)控制未列入預(yù)算或超預(yù)算開支的成本費(fèi)用,嚴(yán)格按照成本費(fèi)用控制管理制度的規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。
第二十八條 捐贈性支出必須根據(jù)授權(quán)經(jīng)公司總經(jīng)辦公會或董事會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
第二十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用開支情況,對可能偏離預(yù)算的開支項(xiàng)目提出警示;并將成本費(fèi)用開支情況作為財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析。
第三十條 公司應(yīng)根據(jù)考核目標(biāo)將成本費(fèi)用開支分解到相關(guān)責(zé)任部門,通過建立成本費(fèi)用考核制度,對相應(yīng)的成本責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎懲,促進(jìn)各責(zé)任部門合理控制成本費(fèi)用開支。
第七章利潤分配管理
第三十一條 公司應(yīng)按照公司法及本公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。
第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)在公司聘請的會計(jì)師事務(wù)所出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告后,方可按審計(jì)結(jié)果進(jìn)行利潤分配。
第三十三條 擬進(jìn)行利潤分配的公司在擬定利潤分配預(yù)案時(shí),應(yīng)保證實(shí)施利潤分配后的留存現(xiàn)金能夠滿足本公司持續(xù)經(jīng)營和長期發(fā)展的需要。
第三十四條 公司股東已經(jīng)占用或因或有事項(xiàng)導(dǎo)致很可能占用公司資金時(shí),應(yīng)當(dāng)暫緩支付該股東金額相當(dāng)?shù)膽?yīng)分配利潤。
第八章預(yù)算管理
第三十五條 公司逐步推行經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各種預(yù)算管理,并最終建立全面預(yù)算管理體系。首先推進(jìn)年度經(jīng)營計(jì)劃、資金計(jì)劃的預(yù)算管理,在條件成熟時(shí)逐步推行包括資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理。
第三十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)編制生產(chǎn)預(yù)算、人工預(yù)算、原材料消耗及采購預(yù)算、經(jīng)營及管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算及資金預(yù)算等,形成預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表。
第三十七條 公司財(cái)務(wù)部在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的組織下,在每年12月份開始啟動財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作,根據(jù)公司擬下達(dá)的經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo),組織所在公司相關(guān)部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算,年底前完成合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編制與審核工作報(bào)財(cái)務(wù)部。
第三十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù),成員公司應(yīng)將預(yù)算分層級分解為相關(guān)部門的量化考核指標(biāo),督促各部門完成層級預(yù)算。
第三十九條 公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理部門,負(fù)責(zé)組織月度預(yù)算分解、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行分析工作。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告
第四十條 財(cái)務(wù)部是編制財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任部門,根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)和完整準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告,確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第四十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告分為法定財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告。法定財(cái)務(wù)報(bào)告按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定和證券監(jiān)管部門的管理要求編制并對外報(bào)送、披露,具體要求統(tǒng)一執(zhí)行公司《財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度》;內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告根據(jù)公司內(nèi)部管理要求編制并對內(nèi)報(bào)送。
第四十二條 公司定期對外信息披露的法定財(cái)務(wù)報(bào)告,須經(jīng)董事會審計(jì)委員會審核、董事會審議通過,年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)過由股東大會同意聘任的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)并出具報(bào)告。
對外披露或報(bào)送的法定財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)公司法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理簽章,對其真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé),保證沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
第四十三條 財(cái)務(wù)部協(xié)助證券法務(wù)中心做好定期財(cái)務(wù)報(bào)告對外信息披露工作,在正式對外公告之前,財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保密有關(guān)信息。
第四十四條 相關(guān)職能部門根據(jù)經(jīng)營管理需要規(guī)定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告編制、報(bào)送要求,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制并按規(guī)定報(bào)送所在公司總經(jīng)理、公司職能部門;財(cái)務(wù)部同時(shí)應(yīng)根據(jù)所在公司管理要求編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表,經(jīng)總經(jīng)理審閱后報(bào)送相關(guān)經(jīng)營部門。
第四十五條 財(cái)務(wù)部在《財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度》中規(guī)定財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)報(bào)告編制職責(zé)和權(quán)限、報(bào)送時(shí)間和報(bào)送對象。公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對其報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。
第十章財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理
第四十六條 公司采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會計(jì)核算,公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)須由公司統(tǒng)籌安排。
第四十七條 財(cái)務(wù)部指定專人作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理員,對公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行管理與維護(hù);工作需要時(shí)可聘請軟件公司提供技術(shù)支持。
第四十八條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為所在公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理員,在公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理員的指導(dǎo)下負(fù)責(zé)所在公司的信息系統(tǒng)管理工作。
第四十九條 財(cái)務(wù)部須根據(jù)會計(jì)電算化規(guī)范工作要求,制定《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理辦法》,經(jīng)公司總經(jīng)辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十一章 會計(jì)檔案管理
第五十條 會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表、會計(jì)資料備份光盤、重大合同或協(xié)議、納稅申報(bào)書面材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單,會計(jì)檔案移交清冊,會計(jì)檔案保管清冊,會計(jì)檔案銷毀清冊;財(cái)務(wù)軟件安裝程序、網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅安裝軟件視同會計(jì)檔案保管。
第五十一條 公司總部和成員公司須設(shè)置專門的會計(jì)檔案室,并指定財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管會計(jì)檔案。
第五十二條 核算會計(jì)應(yīng)根據(jù)公司《會計(jì)檔案管理辦法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求打印裝訂記賬憑證等紙質(zhì)會計(jì)資料,整理保管會計(jì)檔案,在次年 5 月底前編制上年度會計(jì)檔案清冊,移交給會計(jì)檔案管理員。
企業(yè)合并時(shí),會計(jì)應(yīng)將會計(jì)檔案移交并入單位保管;企業(yè)分立時(shí),會計(jì)應(yīng)將會計(jì)檔案移交財(cái)務(wù)部指定單位保管;企業(yè)撤銷時(shí),會計(jì)將會計(jì)檔案移交財(cái)務(wù)部保管。
第五十三條 未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),會計(jì)檔案原件不得外借;除外部監(jiān)管檢查以及內(nèi)外部審計(jì)需要外,未經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn),公司內(nèi)部人員及外單位人員不得查閱會計(jì)檔案。
第五十四條 會計(jì)檔案保管年限執(zhí)行《會計(jì)檔案管理辦法》具體規(guī)定;保管期滿后需要銷毀時(shí),由所在公司財(cái)務(wù)部提出銷毀申請、公司負(fù)責(zé)人同意后,編造會計(jì)檔案銷毀清冊,將《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行銷毀。
第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第五十五條 公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,對公司的經(jīng)濟(jì)活動、財(cái)務(wù)收支、會計(jì)記錄進(jìn)行檢查和監(jiān)督,以保證會計(jì)資料和會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性。
第五十六條 內(nèi)部監(jiān)督包括監(jiān)事會、審計(jì)監(jiān)察中心及公司總部其他職能部門實(shí)施的監(jiān)督和檢查;外部監(jiān)督包括會計(jì)師事務(wù)所、證券監(jiān)管、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)對公司的審核、檢查和指導(dǎo)。
第五十七條 監(jiān)事會可根據(jù)章程規(guī)定監(jiān)督、檢查公司的財(cái)務(wù)工作,對公司董事、經(jīng)理人員違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督,也可委托審計(jì)監(jiān)察中心或社會中介機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行不定期的審計(jì)檢查。
第五十八條 審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促集團(tuán)成員公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,并協(xié)同審計(jì)監(jiān)察中心和戰(zhàn)略運(yùn)營中心定期、不定期檢查集團(tuán)成員公司經(jīng)營活動的合法性、會計(jì)資料和會計(jì)信息的真實(shí)性和完整性、財(cái)務(wù)管理工作的有效性。
第五十九條 公司各級部門和人員應(yīng)積極主動配合外部監(jiān)督檢查工作,嚴(yán)肅認(rèn)真對待外部監(jiān)督檢查結(jié)果,提出整改方案并嚴(yán)格執(zhí)行。
第六十條 財(cái)務(wù)部結(jié)合內(nèi)部及外部監(jiān)督檢查結(jié)果,加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)人員的日??己?,并將內(nèi)外部監(jiān)督檢查結(jié)果作為核定財(cái)務(wù)人員薪酬調(diào)整和職務(wù)升降的重要依據(jù)。
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