易雨 追問

2020-08-03 15:49

就是直接填報(bào)勾選政策？

maize老師 解答

2020-08-03 15:54

是的，是的，是的，是的，直接享受資料留著自己保存，

易雨 追問

2020-08-03 15:54

什么資料？

maize老師 解答

2020-08-03 16:02

你們對應(yīng)簡易計(jì)稅那個賬上，對方需要分開核算，這個資料需要自己核算情況，保存好

maize老師 解答

2020-08-03 16:02

你們對應(yīng)簡易計(jì)稅那個賬上，對方需要分開核算，這個資料需要自己核算清楚，保存好 ，不好意思打錯一個字，這個為準(zhǔn)，

易雨 追問

2020-08-03 16:06

對方我就不管了，主要是我方需要什么x資料備查，老板說是自產(chǎn)的產(chǎn)品，具體我也不是清楚

maize老師 解答

2020-08-03 16:13

打錯字，不好意思，你們對應(yīng)簡易計(jì)稅那個賬上，需要分開核算，這個資料需要自己核算清楚，保存好

maize老師 解答

2020-08-03 16:14

賬上需要單獨(dú)分出來，那些是用于簡易計(jì)稅，需要分二級科目表示出來這個

maize老師 解答

2020-08-03 16:14

不好意思，多打2個字，不好意思，

易雨 追問

2020-08-03 16:49

賬務(wù)具體怎么處理？

易雨 追問

2020-08-03 17:13

核算資料怎么弄，能具體點(diǎn)嗎？

maize老師 解答

2020-08-03 17:24

你做賬的時(shí)候貸主營業(yè)務(wù)收入-簡易計(jì)稅，貸應(yīng)交稅費(fèi) 簡易計(jì)稅，交稅做借應(yīng)交稅費(fèi)簡易計(jì)稅貸銀行

易雨 追問

2020-08-03 17:29

建材銷售的可以砂石的按簡易3%

，水泥的13%嗎？

maize老師 解答

2020-08-03 17:43

二、按照3%征收率


銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號 ） 

寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。（財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號） 

典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。（財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號）

銷售自產(chǎn)的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號） 

銷售自產(chǎn)的自來水。（財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號） 

銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號） 

銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。（財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號） 

銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號）

單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2014年第36號 ）

藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號）

獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2016年第8號）

光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。（總局公告2014年第32號） 

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2015年第90號）

公共交通運(yùn)輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號附件2）

經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號附件2）

電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財(cái)稅〔2016〕36號附件2，財(cái)稅〔2016〕140號）

以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕36號附件2）

納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。（財(cái)稅〔2016〕36號附件2）

公路經(jīng)營企業(yè)收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)。（財(cái)稅〔2016〕36號附件2）

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機(jī)構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。（財(cái)稅〔2016〕39號）

農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。（財(cái)稅〔2016〕46號 ）

對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。（財(cái)稅〔2016〕46號）

提供非學(xué)歷教育服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕68號）

提供教育輔助服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕140號）

非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。（財(cái)稅〔2016〕140號）

非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕140號）

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（總局公告2016年第54號）

以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)；（財(cái)稅〔2016〕36號附件2）

納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2017年11號）

建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（財(cái)稅〔2017〕58號）

資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財(cái)稅〔2017〕56號）

銷售自產(chǎn)、外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，已分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（總局公告2018年第42號）

自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。（財(cái)稅〔2018〕47號）

自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。（財(cái)稅〔2019〕24號）

三、按照3%征收率減按2%征收

2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 （財(cái)稅〔2008〕170號，財(cái)稅〔2014〕57號）

2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。  （財(cái)稅〔2008〕170號，財(cái)稅〔2014〕57號 ）

銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。 （財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號)

納稅人銷售舊貨。（財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號） 

納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)（總局公告2012年1號 ，總局公告2014年第36號）

發(fā)生按照簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。（總局公告2012年1號 ，總局公告2014年第36號 ）

銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（財(cái)稅〔2016〕36號附件2）


本文由小穎言稅嚴(yán)穎原創(chuàng)整理，轉(zhuǎn)載請注明來源及作者姓名。

maize老師 解答

2020-08-03 17:43

可以簡易匯總，你看上面

易雨 追問

2020-08-03 19:50

怎么簡易匯總不？沒看懂，可以同時(shí)多個項(xiàng)目按簡易計(jì)稅？

maize老師 解答

2020-08-03 19:54

你看你滿足上面我發(fā)這些情況不，滿足就可以簡易，不滿足不能簡易，可以多個，你兼營上面業(yè)務(wù)都涉及，涉及 部分就可以簡易

易雨 追問

2020-08-03 19:59

然后申報(bào)的時(shí)候直接勾選對應(yīng)的政策申報(bào)？建材銷售的只是砂石按簡易，水泥銷售的還按13%可以不？

maize老師 解答

2020-08-04 08:14

不能， 水泥不能簡易

易雨 追問

2020-08-04 10:38

水泥的我看上面說的可以簡易哦

maize老師 解答

2020-08-04 10:44

不是水泥，是混凝土  銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號） 

銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。（財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號） 

銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財(cái)稅〔2009〕9號,財(cái)稅〔2014〕57號）

易雨 追問

2020-08-04 10:51

簡易計(jì)稅公司需要提供什么資料備查嗎？

maize老師 解答

2020-08-04 10:55

不需要，你單獨(dú)做賬的體現(xiàn)就可以，