老師，該題不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，又沒(méi)告訴比例，應(yīng)該怎么做，是哪里的知識(shí)點(diǎn)呢

答： 這個(gè)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì) 是按賬面價(jià)值 計(jì)算的哦 900-100%2B48-200=648萬(wàn)元

您好！請(qǐng)問(wèn)BVI公司以知識(shí)產(chǎn)權(quán)入股北京公司，需要繳稅嗎？都需要繳納哪種，比例？謝謝！

答： 公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)投資入股，公司以其擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資 1、企業(yè)所得稅 （1）公司以知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)外出資入股，應(yīng)按知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，該轉(zhuǎn)讓所得可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 （2）如果公司以知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)外出資入股，且該知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)不低于投資方公司全部資產(chǎn)的50%，凡具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)投資后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變?cè)撝R(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得股權(quán)的投資方公司在出資后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)，投資方公司可以選擇均不確認(rèn)相關(guān)應(yīng)納稅所得，不繳納企業(yè)所得稅。 （3）如果投資方公司與被投資方公司屬于100%直接控股的母子公司關(guān)系，母公司以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，投資方公司和被投資方公司可以選擇均不確認(rèn)相關(guān)應(yīng)納稅所得，不繳納企業(yè)所得稅。 2、公司以專利技術(shù)以及非專利技術(shù)出資入股的，免征增值稅。 3、公司以著作權(quán)、專利技術(shù)出資入股的，應(yīng)當(dāng)適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目，按0.05%的稅率計(jì)算繳納印花稅。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，能不能給我發(fā)一些關(guān)于企業(yè)所得稅的知識(shí)，比如什么是企業(yè)所得稅？什么情況下繳納？繳納的比例分什么情況？等等。謝謝老師

答： 若所得稅是季度預(yù)交，年度匯算清繳。 小微企業(yè)的稅率是 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 一般納稅人是25%，高新技術(shù)是15%