玲老師 解答

2020-08-03 06:25

您好，跨年的也可以記管理費用開辦費，月末結(jié)賬到本年利潤

玲老師 解答

2020-08-03 06:25

準則是這樣規(guī)定的，記管理費用開辦費

玲老師 解答

2020-08-03 06:33

關(guān)于開辦費，中稅答疑問稅寶建議如下：

一、開辦費的核算范圍

（一）企業(yè)籌建期間發(fā)生的以下支出可以計入開辦費的費用：

1.籌建人員開支的費用。如：員工的工資、福利、保險、公積金、差旅費等等；

2.企業(yè)登記、公證的費用。如：工商登記費用、驗資費用、評估費用、稅務(wù)登記費用等；

3.籌資的費用。如：籌集資金發(fā)生的手續(xù)費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的匯兌損益和利息等；

4.人員的培訓費。如籌建期間員工外出學習的費用，或者專家到單位技術(shù)指導和培訓的費用等；

5.企業(yè)資產(chǎn)的攤銷、報廢和毀損。

6.其他的費用。如：辦公費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、印花稅、車船稅、通行費等等。

（二）企業(yè)籌辦期間發(fā)生的以下支出不得計入開辦費的費用：

1.取得資產(chǎn)發(fā)生的費用。如：購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所發(fā)生的運輸費、安裝費、保險費和購建時發(fā)生的職工薪酬；

2.為培訓職工而購建的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出不得列作開辦費。

3.投資方因投入資本自行籌措款項所支付的利息，不能計入開辦費，應(yīng)由出資方自行負擔。

4.以外幣現(xiàn)金存入銀行而支付的手續(xù)費，該費用應(yīng)由投資者負擔。



二、會計處理

根據(jù)《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南——會計科目和主要賬務(wù)處理》，管理費用的主要賬務(wù)處理的第一條明確規(guī)定：企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。



三、稅務(wù)處理

 企業(yè)對于開（籌）辦費可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年，但一經(jīng)選定，不得改變。

在填寫A105080表的“長期待攤費用”項目時，填寫到“（四）開辦費”行相應(yīng)的欄次。

企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年，但一經(jīng)選定，不得改變。


參考文件




根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第七條《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）第九條規(guī)定，新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第七十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項所稱其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

玲老師 解答

2020-08-03 08:03

如果你記開辦費就是管理費用在當期結(jié)轉(zhuǎn)，如果你記長期待攤費用，可以按三年攤銷

玲老師 解答

2020-08-03 08:13

記入管理費用，開辦費在當期一次扣除，計入長期待攤費用，攤銷不能短于三年

玲老師 解答

2020-08-03 08:13

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第七條《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）第九條規(guī)定，新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第七十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項所稱其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

玲老師 解答

2020-08-03 09:18

記入管理費開辦費直接計入當期損益了，就是正常計算損益利潤計算所得稅，

玲老師 解答

2020-08-03 09:40

您好，超過五個納稅年度虧損是不能再補的

玲老師 解答

2020-08-03 09:44

您好，稅前扣除指的是在企業(yè)所得稅前扣除，您直接記入管理費用了，就是在企業(yè)所得稅前扣除了，

玲老師 解答

2020-08-03 10:02

你好，這個稅指的是企業(yè)所得稅，稅前就是企業(yè)所得稅之前，稅后就是，企業(yè)所得稅之后，

玲老師 解答

2020-08-03 10:09

您好，如果沒有超過五年可以用稅前利潤彌補虧損，如果超過了五年，可以用稅后利潤來彌補虧損

玲老師 解答

2020-08-03 10:14

稅前利潤彌補虧損，不用單獨寫分錄，

玲老師 解答

2020-08-03 10:14

企業(yè)應(yīng)將當年實現(xiàn)的利潤自“本年利潤”科目，轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”的借方余額自然抵補。

奧特曼 追問

2020-08-02 23:22

開辦期跨年了呢，我們?nèi)ツ?月成立公司，預計2021年投產(chǎn)營業(yè)，計入什么科目好。

奧特曼 追問

2020-08-02 23:25

直接記入當期損益的話，就會有虧損，如果從2019年度開始5個年度內(nèi)不能彌補完虧損呢？如何處理。

奧特曼 追問

2020-08-03 06:41

老師，我看不明白，什么意思啊，我就是想知道如何進行賬務(wù)處理和納稅申報，因為我們垮年了，如果走管理費用開辦費，是不是就是就是一次性扣除了，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤里，那就是年度虧損了啊，我們到現(xiàn)在都有100萬了，如果5個年度彌補不上虧損，這部分開辦期的費用就不再算企業(yè)的虧損了嗎？在以后的納稅年度不得再進行彌補了嗎。

奧特曼 追問

2020-08-03 08:07

我是記入管理費用開辦費的，我以為記入管理費用開辦費，在開辦期結(jié)束后也可以一次性扣除的，記入長期待攤費用就不可以一次性扣除了嗎。

奧特曼 追問

2020-08-03 09:17

我現(xiàn)在記入的是管理費用開辦費，如果5個納稅年度內(nèi)不能彌補虧損，如何進行賬務(wù)處理和稅務(wù)處理

奧特曼 追問

2020-08-03 09:36

這樣子相當于沒有開辦期嘛，按和正常營業(yè)期間是一樣的會計處理了，如果5個納稅年度內(nèi)都沒有能彌補完的虧損要如何處理呢。

奧特曼 追問

2020-08-03 09:41

那要如何處理呢  不是有稅前扣除和稅后扣除嗎 什么是稅前扣除 什么是稅后扣除 如何稅后扣除呢

奧特曼 追問

2020-08-03 09:55

稅后扣除是什么意思呢 如何處理

奧特曼 追問

2020-08-03 10:06

就是我這個年度有營利了 交了稅之后的凈利潤來彌補嗎？也就是本來營利了  但帳面上沒有錢  老板沒錢分得  這個處理和走長期待攤費用那個好呢

奧特曼 追問

2020-08-03 10:11

帳務(wù)上如何處理   分錄如何寫 如何申報