追逐我的明天。 追問(wèn)

2020-08-02 10:23

原先的40不是已經(jīng)計(jì)算過(guò)所得稅了嗎，只要補(bǔ)個(gè)差異10的所得稅？

王老師1 解答

2020-08-02 10:27

可是你看這里的第一筆分錄，把40先沖掉了，然后再記50的

追逐我的明天。 追問(wèn)

2020-08-02 10:40

沒(méi)明白。。。它沖了40可是并沒(méi)有沒(méi)有沖40的所得稅，實(shí)際上還是只差了10的所得稅呀？

王老師1 解答

2020-08-02 10:49

原先資產(chǎn)負(fù)債表日前做的分錄是
借：遞延所得稅資產(chǎn) 6
貸：所得稅費(fèi)用 6
等訴訟有結(jié)果了做的分錄是
借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 6
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 6
這樣呢再看看是不是把之前6（40*15%）都沖掉了？第2筆分錄就是把第1筆分錄沖掉了。再計(jì)提的話就用50乘以15%來(lái)計(jì)算了

追逐我的明天。 追問(wèn)

2020-08-02 10:54

它沖的是遞延所得稅資產(chǎn)，并不是應(yīng)交所得稅。應(yīng)交所得稅和遞延所得稅無(wú)關(guān)不是嗎

王老師1 解答

2020-08-02 11:05

資產(chǎn)負(fù)債表日前計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)這40是不能稅前扣除的，因?yàn)闆](méi)有實(shí)際發(fā)生，你可以理解這部分在年末時(shí)是全額計(jì)提應(yīng)交所得稅的
等資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟有結(jié)果了，并且賬務(wù)上調(diào)整了，補(bǔ)提了10的營(yíng)業(yè)外支出，那50就全額能在稅前扣除了
舉個(gè)例子，原先利潤(rùn)是120，包含了預(yù)計(jì)負(fù)債的40，那應(yīng)交所得稅是按照160來(lái)計(jì)提的?，F(xiàn)在日后事項(xiàng)出來(lái)了，實(shí)際訴訟結(jié)果是50，那應(yīng)交所得稅就應(yīng)該按照110了，你看前后原來(lái)是160，現(xiàn)在是110，就是相差50

追逐我的明天。 追問(wèn)

2020-08-02 11:19

長(zhǎng)投的成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法是本質(zhì)上的不同，不屬于會(huì)計(jì)政策變更吧？

追逐我的明天。 追問(wèn)

2020-08-02 11:20

金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換也不屬于會(huì)計(jì)政策變更

王老師1 解答

2020-08-02 11:26

長(zhǎng)投的成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法是本質(zhì)上的不同，不屬于會(huì)計(jì)政策變更

追逐我的明天。 追問(wèn)

2020-08-02 11:38

那第二題答案選c
A和c都不屬于吧？

王老師1 解答

2020-08-02 12:41

A不屬于，C應(yīng)該屬于，因?yàn)槭菍儆谕皇马?xiàng)的核算方法改變

追逐我的明天。 追問(wèn)

2020-08-02 14:36

老師，不是不屬于嗎

王老師1 解答

2020-08-02 14:49

對(duì)子公司的核算方法變化是由于準(zhǔn)則的變更導(dǎo)致的，所以是會(huì)計(jì)政策變更
如果是由于減資導(dǎo)致成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法不視為會(huì)計(jì)政策變更